Приватне акціонерне товариство "Запоріжсантехмонтаж"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Публічне акціонерне товариство «ЗАПОРІЖСАНТЕХМОНТАЖ»Примітки до фінансової звітності (примітки на 21 сторінках є невід’ємною частиною до річної фінансової звітності) Фінансова звітність ПАТ «ЗСТМ» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року ЗМІСТ1. Основні відомості про Підприємство 32. Основа підготовки фінансової звітності 43. Перше застосування МСФЗ...............................54. Основні принципи облікової політики 65. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення136. Розкриття показників фінансової звітності 147. Розкриття інформації про пов’язанні сторони 208. Цілі та політика управління фінансовими ризиками 219. Події після Балансу 21 1. Основні відомості про ПідприємствоВ 1961 роцi був заснований трест "Запорiжсантехмонтаж" Мiнiстерства монтажних спецiальних будiвельних робiт України. У вереснi 1993 року державний трест був реорганiзований в орендне пiдприємство "Запорiжсантехмонтаж". Товариство засноване відповідно до наказу Регіонального відділення Фонду державного майна України по Запорізькій області від 09 серпня 1995 року №955 шляхом перетворення орендного підприємства “Запоріжсантехмонтаж” у відкрите акціонерне товариство.Відповідно до вимог Закону України “Про акціонерні товариства” та згідно з рішенням загальних зборів акціонерів Відкритого акціонерного товариства “Запоріжсантехмонтаж” (протокол №02 від 26 квітня 2011 року) найменування Товариства змінено на Публічне акціонерне товариство “Запоріжсантехмонтаж”. Публічне акціонерне товариство “Запоріжсантехмонтаж” є правонаступником за усіма правами та обов'язками Відкритого акціонерного товариства “Запоріжсантехмонтаж”. Скорочене найменування Товариства - ПАТ “ЗСТМ”.Статутний капітал становить 5 467 930 гривень 00 копійок. Статутний капітал Товариства поділено на 21 871 720 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн.Юридична адреса Товариства: 69008, м. Запоріжжя, вулиця Південне шосе, 78.Станом на 31.12.2014 р. у структурi ПАТ "ЗСТМ" є наступні дочірні підприємства:- ДП «Комфорт-2» ПАТ «ЗСТМ» (25007, Кіровоградська обл., м.Кіровоград, вул. Валентини Терешкової, буд.164);- ДП «Циклон» ВАТ «ЗСТМ» (28000, Кіровоградська обл., м.Олександрія, пр.Будівельників, буд.12);- ДП «Пластик» ПАТ «ЗСТМ» (69008, Запорізька обл., м.Запоріжжя, пров. Тамбовський, буд. 1);Підприємства є юридичними особами, які мають самостійні баланси та розрахункові рахунки в управліннях банку.Припинили виробничу діяльність:- ДП «Вентиляціонник» ВАТ «ЗСТМ» (КОД ЄДРПОУ 25676750), 72319, м.Мелітополь, вул. 8 Березня,буд.6- ДП «Запорізьке управління механізації» ВАТ «ЗСТМ» (КОД ЄДРПОУ 01415594), м.Запоріжжя, вул. Виробнича 10б. (а) Основна діяльністьВиди діяльності Товариства: - монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування;- оптова торгівля металами та металевими рудами;- оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього;- діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання;- надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;- будівництво водопроводів.Основними видами дiяльностi Товариства є: - виконання комплексних робiт по монтажу та налагодженню внутрiшнiх та зовнiшнiх санiтарно-технiчних систем вентиляцiї та кондицiювання, iнших систем виробничого призначення на об`єктах промислового капiтального будiвництва; - виготовлення санiтарно-технiчних виробiв, металоконструкцiй та iншої продукцiї промислово-технiчного призначення; - монтажнi роботи по зовнiшних системах тепла, водозабезпечення та газозабезпечення; - антiкорозiйнi та теплоiзоляцiйнi роботи. Для мiнiмiзацiї ризикiв, пов`язаних з вiдсутнiстю попиту на послуги пiдприємства, всi вiльнi площi та обладнання, що тимчасово не використовується, здаються в оренду стороннiм пiдприємствам та приватним пiдприємцям. (b) Акціонери Станом на 31 грудня 2014 та 2013 років такі акціонери володіли акціями підприємства: Акціонери Підприємства:31.12.1431.12.13 %%Юридична особа 84,9884,98інші 15,0215,02Всього 100,00100,00 Кількість працівників складала станом на:31 грудня 2014 р.16 осіб31 грудня 2013 р.16 осіб2. Основа підготовки фінансової звітностіОсновою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). За всі звітні періоди, які закінчувались 31 грудня 2012 р., Підприємство складало фінансову звітність відповідно до Національних (стандартів) положень бухгалтерського обліку України. Фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2013 р., була попередньою фінансовою звітністю, яка складена згідно із вимогами Міжнародних стандартів, та була підготовлена з метою подання порівняльної інформації для першого періоду, який закінчиться 31 грудня 2014 року. Зазначена фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2014 р., є першою фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ.Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю.Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю. Компанія не складала консолідовану фінансову звітність на підставі пункту 10 (b) положення МСФЗ 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність».Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.Функціональна валюта та валюта поданняФінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.Припущення щодо функціонування Товариства в найближчому майбутньомуФінансова звітність була підготовлена, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з наслідками економічної кризи в країні. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Товариства та здатність обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.3. Перше застосування МСФЗВідповідно до наказу "Про облікову політику на підприємстві на підставі Міжнародних стандартів фінансової звітності" ПАТ "ЗСТМ" обрало датою переходу 01.01.2013 року, що суперечило діючим нормам законодавства щодо складання фінансової звітності публічних акціонерних товариств. Перехід з 01.01.2013 року на МСФЗ не дав можливим відобразити порівняльні дані. Тому фінансова звітність за 2013 рік була попередньою. Звітність, що надається станом на 31 грудня 2014 року є першою звітністю, складеною відповідно до МСФЗ.МСФЗ (IFRS) 1 вимагає від компаній, що вперше застосовують МСФЗ, скласти вхідний звіт про фінансовий стан згідно з МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Згідно з МСФЗ (IFRS) 1, підприємство застосовує уніфіковані бухгалтерські принципи у вхідному звіті про фінансовий стан згідно з МСФЗ на дату переходу та впродовж усіх періодів, поданих у її першій повній фінансовій звітності, складеній згідно з МСФЗ. Ці принципи облікової політики повинні відповідати кожному МСФЗ, що діє на звітну дату (тобто, на 31 грудня 2014 року), для складання першої повної фінансової звітності, складеної згідно з МСФЗ.До дати переходу на МСФЗ підприємство вело нормативний бухгалтерський облік та складало окрему нормативну фінансову звітність у гривнях тільки відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(с)БО). Ця фінансова звітність відрізняється від нормативної звітності, складеної для цілей звітності в Україні, тим, що вона містить певні коригування, не відображені в бухгалтерському обліку підприємства, які необхідні для відповідного подання фінансового стану, результатів діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Коригування, що є результатом переходу на МСФЗ, були відображені як коригування вхідного залишку нерозподіленого прибутку на 1 січня 2013 року. Використання оцінок, припущень та професійного судження. При підготовці фінансової звітності Підприємство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов’язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються резерву на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості, справедливої вартості інвестиційної нерухомості, строку корисного використання необоротних активів.Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, які мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду, представлені таким чином тис.грн. 31.12.1431.12.13Основні засоби 1653 1456Інвестиційна нерухомість 2137 1806 Торгова та інша дебіторська заборгованість610235Запаси 47834907 Підприємство використовує оцінки та робить припущення, які здійснюють вплив на показники, які відображені в фінансовій звітності на протязі наступного фінансового року. Оцінки та судження підлягають постійному аналізу та обумовлені минулим досвідом керівництва та інших факторах, в тому числі на очікуваннях відносно майбутніх подій. Судження, які здійснюють найбільш значний вплив на показники, відображені в фінансовій звітності та оцінки, які можуть призвести до необхідності суттєвого коригування балансової вартості активів та зобов’язань на протязі наступного фінансового року, включають наступне: Первинне визнання операцій із зв'язаними сторонами. В ході своєї звичайної діяльності компанія проводить операції із зв'язаними сторонами. Відповідно до МСФО (IAS) 39, фінансові інструменти повинні спочатку обліковуваться за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку для таких операцій для того, щоб визначити, здійснювалися операції по ринкових або неринкових процентних ставках, використовуються професійні думки. Підставою для думки є ціноутворення на аналогічні види операцій з незв'язаними сторонами і аналіз ринкової ставки відсотка. Умови відносно операцій із зв'язаними сторонами відображені в Примітці 7. 4. Основні принципи облікової політики Основні засобиПідприємство прийняло рішення скористатися звільненнями, які передбачені МСФЗ (IFRS) 1, для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, і відобразило свої основні засоби за історичною вартістю (складається з ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01 січня 2013 року у перехідному балансі. Деякі об’єкти на дату переходу на МСФЗ обліковані за справедливою вартістю (з урахуванням дооцінки, що проведена у попередні роки), за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01 січня 2013 року. Така справедлива вартість була прийнята Підприємством як умовна вартість на дату переходу на МСФЗ. Визнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів. Основні засоби класифікуються по нижче вказаним групам і застосовується прямолінійний метод нарахування амортизації.Встановлені наступні мінімальні строки корисного використання основних засобів:Групи Строк корисного використання, роківГрупа 3 - будівлі 20споруди15передавальні пристрої10Група 4 — машини та обладнання5З них: електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації2Група 5 — транспортні засоби5Група 6 — інструменти, прилади, інвентар (меблі)4Група 9 — інші основні засоби12Група 11 — малоцінні необоротні матеріальні активи-Межа суттєвості відносно визнання основних засобів встановлена у розмірі 2500,00 грн. (без врахування ПДВ). До малоцінних необоротних матеріальних активів (далі - МНМА) відносяться предмети з терміном їх корисного використання більш одного року і вартістю до 2500 грн. (без врахування ПДВ). Амортизація по таких активах нараховується у розмірі 100% їх вартості при введенні в експлуатацію і враховується на рахунку «Інші необоротні матеріальні активи». У разі, якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.Для оцінки основних засобів після визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт основних засобів враховується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація і будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів прирівнюється до нуля.Подальші витратиНе визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на поточне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.Витрати на капітальний ремонт (модернізацію, реконструкцію) додаються до балансової вартості об’єкта основних засобів за умови, що очікується додаткове надходження майбутніх економічних вигод, пов’язаних з таким активом, витрати можна достовірно оцінити.Інвестиційна нерухомість До інвестиційної нерухомості Підприємство відносить будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів, а не для використання у наданні послуг чи для адміністративних цілей або продажу в звичайному ході діяльності. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати, та другу частку для використання у процесі діяльності Підприємства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Інвестиційна нерухомість первісно і в подальшому оцінюється за справедливою вартістю за мінусом нарахованої амортизації.Амортизація інвестиційної нерухомості нараховується прямолінійним методом.Зменшення корисностіМСБО (IAS)36 "Зменшення корисності активів" вимагає від підприємства проводити аналіз вартості основних засобів стосовно зменшення їх корисності щоразу, коли події чи зміна обставин вказують, що залишкова вартість активу може бути не відшкодована. У випадку, коли залишкова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування, у звіті про прибутки та збитки визнається збиток від зменшення корисності. При цьому відшкодовувана вартість активу дорівнює більшій з двох величин: чистій ціні реалізації або вартості використання.Чиста ціна реалізації - це кошти, що можуть бути отримані від реалізації активу на комерційних засадах, в той час як вартість використання являє собою теперішню вартість очікуваних майбутніх грошових потоків, що будуть отримані в результаті подальшого використання активу та його ліквідації після завершення строку експлуатації. Сума очікуваного відшкодування визначається для кожного активу або, якщо це неможливо, для одиниці, що генерує грошові кошти.Раніше визнані втрати від зменшення корисності сторнуються, якщо були зміни в оцінках, що використовувалися для визначення вартості відновлення. Проте на суму, що не перевищує балансову вартість, яка могла б бути визначеною, ніякі втрати від знецінення не були визнані в попередніх роках.Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичної основі протягом строку корисного використанняНематеріальні активиНематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Діапазон термінів корисного використання нематеріальних активів складає від 5 до 10 років. Нематеріальні активи мають обмежений строк корисного використання.Нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом строку корисного використання із застосуванням прямолінійного методу та оцінюються на предмет наявності ознак можливого зменшення корисності. Строки й метод амортизації нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання аналізуються щонайменше наприкінці кожного фінансового року. Зміна передбачуваних строків чи способу отримання прогнозованих економічних вигод, втілених в активах, відображається як зміна методу або періоду амортизації, залежно від ситуації, й обліковується як зміна облікової оцінки. Витрати на амортизацію нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання визнаються у звіті про прибутки та збитки в категорії витрат відповідно до функцій активу.Нематеріальні активи, які виникають в результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.Доходи або витрати від припинення визнання нематеріального активу оцінюються як різниця між чистою виручкою від вибуття активу та балансовою вартістю активу й визнаються у звіті про прибутки та збитки в момент припинення визнання цього активу. ЗапасиЗапаси класифікуються за такими групами: виробничі запаси; малоцінні та швидкозношувані предмети; товари.Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою ціною реалізації. Чиста ціна реалізації – це розрахункова продажна ціна в ході звичайної діяльності за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва та розрахункових витрат, які необхідно понести для реалізації.Собівартість запасів включає витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, що забезпечують поточне місцезнаходження і стан запасів. Витрати на придбання запасів складаються із: - ціни придбання;- мита та інших податків (за вирахуванням тих, котрі будуть відшкодовані підприємству);- витрати на транспортування, розвантаження;- інші витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням готової продукції та матеріалів.Інші затрати включаються у собівартість запасів в частині їх здійснення для забезпечення поточного місцезнаходження і стану запасів.Не включаються у собівартість запасів і визнаються у якості витрат у періоді виникнення:- адміністративні накладні витрати, що не сприяють забезпеченню поточного місцезнаходження та стану запасів;- витрати на реалізацію.При списанні у разі вибуття підприємство оцінює запаси за ідентифікованою вартістю. При продажу запасів їх балансова вартість визнається у якості витрат в тому періоді, у якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якої уцінки запасів до чистої ціни продажу та усі втрати запасів визнаються витратами того періоду, у якому була здійснена уцінка або мали місце втрати. Сума сторнування часткового списання запасів, яка виникає в результаті збільшення чистої ціни продажу, визнається як зменшення суми запасів, які визнані витратами у тому періоді, у якому відбулося сторнування. Запаси, що використовуються для створення необоротних активів, включаються до їх балансової вартості і визнаються витратами у складі амортизаційних відрахувань протягом терміну корисного використання таких активів.Грошові кошти і їх еквівалентиГрошові кошти і їх еквіваленти включають готівкові грошові кошти, поточні і кореспондуючі рахунки, депозити в банках.Операції в іноземній валютіОперації в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.Протягом звітного року операцій в іноземній валюті не було.Фінансові інструменти Фінансовий актив або фінансове зобов’язання визнаються у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:-дебіторська заборгованість;Під час первісного визнання фінансові активи й зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати на проведення операції. Справедливу вартість при первісному визнанні найкращим чином підтверджує ціна операції. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховується тільки при виникненні різниці між справедливою вартістю й ціною операції, що можуть підтвердити поточні ринкові операції з такими ж інструментами або методи оцінки, при застосуванні яких використовуються тільки наявні ринкові дані, інструменти.Після первісного визнання фінансові зобов'язання, дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю. Амортизована собівартість розраховується з використанням методу ефективної процентної ставки, а для фінансових активів визначається за винятком збитків від знецінення, якщо такі є. Справедлива вартість фінансових зобов'язань розраховується шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків за договором по поточній ринковій процентній ставці для аналогічних фінансових інструментів.Дебіторська заборгованістьДебіторською заборгованістю визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків.Сума резерву на покриття збитків від зменшення корисності визначається за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів, та відображає суму, яка достатня для покриття понесених збитків. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо у наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об`єктивно пов`язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності списується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості, вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.Безнадійні борги списуються протягом того року, коли вони такими визнані.Згортання фінансових активів та зобов'язаньФінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо є юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і є намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно. ЗабезпеченняЗабезпечення визнаються, коли в результаті певної події в минулому підприємство має юридичні або добровільно взяті на себе зобов’язання, для врегулювання яких з великим ступенем імовірності буде потрібний відтік ресурсів, які втілюють у собі майбутні економічні вигоди, і суму зобов’язання можна достовірно оцінити. Забезпечення оцінюються за поточною вартістю, виходячи з найкращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання поточних зобов’язань на кінець звітного періоду. Забезпечення переоцінюються щорічно. Зміни у забезпеченнях, що виникають з плином часу, відображаються у звіті про прибутки та збитки щорічно у складі доходів та витрат. Інші зміни у забезпеченнях, пов’язані зі зміною очікуваного процесу врегулювання зобов’язань або орієнтовної суми зобов’язання, або змінами ставок дисконтування, відображаються як зміна облікової оцінки у періоді, коли такі зміни відбулись, за винятком зобов’язань з вибуття активів, що відображаються у звіті про прибутки та збитки. Виплати працівникамВизнаються короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Очікувана вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність визнається як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.Забезпечення виплат персоналу (резерв відпусток) визначається як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотку, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці. Пенсійні зобов'язанняУ відповідності до українського законодавства утримуються внески із заробітної плати працівників до державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, які надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. Поточні виплати працівникам здійснюються щомісячно, не пізніше місяця наступного за місяцем, в якому працівники виконували відповідну роботу. Виплати при звільненні здійснюються у тому місяці, в якому виникають зобов'язання за такими виплатами. Облік умовних зобов’язаньСтисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Не визнаються умовні зобов'язання у фінансовій звітності за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди не є віддаленою, а також суму цих зобов'язань можна достатньо достовірно оцінити.Інформація про них розкривається в примітках до фінансової звітності крім випадків, коли можливість вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди є малоймовірною.Доходи та витратиДоходи та витрати визнаються за методом нарахування. Доходи визнаються, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід визнається в періоді, коли покупцю були відвантажені товари чи надані послуги. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.Процентні доходи та витрати визнаються за методом нарахування на момент отримання доходів або здійснення витрат. Визнання собівартості реалізованих послуг та інших витратВитрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Облік витрат підприємства ведеться за допомогою рахунків класу 9 "Витрат діяльності".ОрендаВизначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди. При цьому на дату початку угоди потрібно встановити, чи залежить її виконання від використання конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом у результаті цієї угоди.Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Витрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як поточні витрати.Акціонерний капітал і дивідендиЗвичайні акції відображаються у складі власних коштів. Додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з випуском звичайних акцій і опціонів на акції визнаються з урахуванням оподаткування як зменшення власних коштів.У разі викупу акцій, визнаних в якості власних коштів, сплачена сума, включаючи витрати, безпосередньо пов'язані з даним викупом, відображається за вирахуванням оподаткування як зменшення власних коштів. Викуплені акції класифікуються як власні акції, викуплені в акціонерів, і відображаються як зменшення загальної величини власних засобів. Сума, виручена в результаті подальшого продажу або повторного розміщення власних викуплених акцій, визнається як збільшення власних коштів, а прибуток або збиток, що виникають в результаті даної операції, включаються до складу / виключаються зі складу нерозподіленого прибуткуМожливість підприємства оголошувати і виплачувати дивіденди підпадає під регулювання чинного законодавства України. Дивіденди відображаються у фінансовій звітності як розподіл нерозподіленого прибутку в міру їх оголошення.Застосування методу дисконтуванняПри дисконтуванні грошових потоків в якості ефективної ставки відсотка використовуються ринкові ставки відсотка подібного фінансового інструменту, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; процентна ставка).Дисконтування довгострокової заборгованості не проводиться у тому разі, коли різниця між номінальною сумою і дисконтованою вартістю не суттєва. Податок на прибутокВитрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначати як суму податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховувати з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.Відстрочений податок розраховувати за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням ймовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансову вартість відстрочених податкових активів переглядати на кожну дату й зменшувати в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.Відстрочений податок розраховувати за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань. Визнавати поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включати в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об’єднання бізнесу. Поточні та відстрочені податки визнаються у капіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.Події після звітного періодуПодії після закінчення звітного періоду, що надають додаткову інформацію про фінансовий стан підприємства на кінець звітного періоду (коригуючі події), відображаються у фінансовій звітності.Події після закінчення звітного періоду, які не є коригуючими подіями, відображаються у Примітках до фінансової звітності, якщо вони є суттєвими.Облік впливу гіперінфляціїТовариство не застосувує МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2013 року.5. Нові та переглянуті стандарти та тлумаченняНижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітностіМСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти»МСФЗ (IFRS) 9 в поточній редакції, що відображає результати першого етапу проекту Ради з МСФЗ по заміні МСФЗ (IAS) 39, застосовується щодо класифікації та оцінки фінансових активів і фінансових зобов'язань, як вони визначені в МСФЗ ( IAS) 39. Спочатку передбачалося, що стандарт набере чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 або після цієї дати, але в результаті випуску Поправок до МСФЗ (IFRS) 9 «Дата обов'язкового застосування МСФЗ (IFRS) 9 та перехідні вимоги до розкриття інформації» , опублікованих в грудні 2011 р., дата обов'язкового застосування була перенесена на 1 січня 2015 р. в ході наступних етапів Рада з МСФЗ розгляне облік хеджування і знецінення фінансових активів. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 не зробить вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Товариства.«Платіж на основі акцій» (Поправки до МСФЗ (IFRS) 2, зміни до параграфів 15, 19, доданий параграф 63В.)Дані поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 01.07.14 р. або після цієї дати. Товариство не очікує, що дана поправка буде застосована.«Інвестиційні компанії» (Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 , МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IAS) 27 )Дані поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2014 або після цієї дати, і передбачають виключення з вимог про консолідацію для компаній, які відповідають визначенню інвестиційної компанії згідно МСФЗ (IFRS) 10. Виняток з вимог про консолідацію вимагає, щоб інвестиційні компанії враховували дочірні компанії за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Товариство не буде застосовувати дані поправки.«Основні засоби» та «нематеріальні активи» (Поправки до МСФЗ (IFRS) 16, зміни до параграфу 35, доданий параграф 80A и 81H. МСФЗ (IFRS) 38 зміни до параграфу 80, доданий параграф 130H–130I - Роз'яснення за прийнятними методами амортизації)Дані поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 01.07.14 р. або після цієї дати. Товариство вивчає наслідки прийняття даної зміни та його вплив на показники звітності.6. Розкриття показників фінансової звітності6.1. Дохід від реалізації 2014 2013Дохід від реалізації товарів 32Дохід від реалізації робіт, послуг 36 54Дохід від надання нерухомості в операційну оренду*1011888Всього доходи від реалізації 1047974*дохід від операційної оренди активів відображено у складі доходу від реалізації як один з основних видів діяльності6.2 Собівартість реалізаціїСобівартість реалізації2014 2013Витрати на персонал224 131Вода 7 8Електроенергія 38 29Послуги зв'язку 2 2Амортизація 310 5Інші витрати 118-Усього собівартість реалізації6991756.3. Адміністративні витрати20142013Витрати на персонал351427Матеріальні витрати5358Послуги банку57Послуги зв'язку1012Податки та обов'язкові платежі446446Амортизація *-346Теплова енергія*-18Електроенергія*-28Інші4357Всього адміністративних витрат 9081399*У 2014 році дані витрати включені до складу собівартості реалізації.6.4. Інші операційні доходи, витрати 20142013Інші операційні доходи4-Інші операційні витрати20142013Оренда складського приміщення-65Інші 2326Всього інші операційні витрати(23)(91)6.5. Фінансові доходи20142013 Зміна справедливої вартості дебіторської заборгованості по виданій фінансовій допомозі17226.6. Інші доходи та витратиІнші доходи20142013Реалізація необоротних активів-8Дохід від оприбуткування металобрухту від ліквідації необоротного активу629Усього інші доходи637 Інші витрати20142013Списання необоротних активів156.7. Податок на прибутокУ фінансовій звітності оподаткування поточного податку на прибуток показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату.Ставка податку на прибуток у 2014 -2015 роках встановлена на рівні 18%.Відповідно до розрахунку станом на 31.12.2014 нараховано відстрочений податковий актив у розмірі 2 тис. грн. Різниці між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток пояснюються наявністю доходів та витрат, що не включаються до складу податкових доходів та податкових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку, а також наявністю доходів та витрат, що включаються до складу податкових доходів та податкових витрат з метою визначення податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку.6.8. Нематеріальні активиСтаном на 31 грудня 2013 року та на 31 грудня 2014 року нематераільні активи складають:- первісна вартість — 2 тис.грн - знос — 2 тис.грн.До складу нематеріальних активів включені програмні засоби.6.9. Основні засоби За історичною вартістюБудівліМашини та обладнанняТранспортМеблі та приладдяІнші основні засобиВсьогоСправедлива вартість на дату переходу на МСФЗ на 31 грудня 2012 року111953462-21636Надходження-1-3-4Нарахування за рік амортизації(103)(5)(171)-(1)(280)Інші зміни96----9631 грудня 2013 року-Чиста балансова вартість111249291311456Надходження--2--2Вибуття--(213)--(213)Нарахування за рік амортизації(58)(2)(80)-(1)(141)Перенесено зі складу інвестиц.нерухомості10----10Інші зміни1043----104331 грудня 2014 року-Чиста балансова вартість210747-3-2157На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Товариством.6.10. Інвестиційна нерухомість20142013На початок періоду18061976Переведено до складу основних засобів(10)-Знос(163)(170)На кінець періоду16331806До доходів від реалізації (примітка 6.1) включені доходи від оренди за 2013 рік у сумі 888 тис. Грн., за 2014 рік у сумі 1011 тис.грн як основного джерела отримання доходу.6.11. Запаси20142013Сировина та матеріали (за історичною собівартістю)40023082Товари7811825Всього запаси478349076.12. Довгострокові фінансові інвестиціїСтаном на 31 грудня довгострокові фінансові інвестиції включають частки в статутному капіталі дочірніх підприємств.20142013Інвестиції пов'язаним сторонам (ДП)545545Товариство утримує довгострокові фінансові інвестиції з невизначеним терміном . 6.13. Довгострокова дебіторська заборгованістьДовгострокова дебіторська заборгованість20142013 за виданою поворотньою фінансовою допомогою372721Дисконтування довгострокової виданої безвідсоткової допомоги не проводилось, так як неможливо точно визначити строк, на який дана допомога видана. У разі необхідності договір щороку пролонгується до моменту погашення суми боргу, а платежі надходять в погашення заборгованості нерівними частинами. Фінансова допомога надається по мірі необхідності за рішенням сторін. Отже, визначити амортизовану вартість даного фінансового активу неможливо.6.14. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість20142013Торгівельна дебіторська заборгованість1325Аванси видані761Розрахунки з бюджетом75Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків296-Інша дебіторська заборгованість287144Чиста вартість дебіторської заборгованості610235 Дебіторська заборгованість Підприємства не має забезпечення. Сума дебіторської заборгованості є поточною, реальною до погашення. До складу фінансових доходів звітного року (прим. 6.5) було включено суму зміни справедливої вартості дебіторської заборгованості по виданій фінансовій допомозі у розмірі 17 тис.грн., що є результатом дисконтування даної заборгованості.6.15. Грошові кошти20142013Каса та рахунки в банках12Каса та рахунки в банках, долл.США --всього грошові кошти12 6.16. Власний капітал20142013Статутний капітал54685468Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)25952885Всього власний капітал80638353Станом на 31 грудня 2014 та на 31 грудня 2013 року зареєстрований та сплачений статутний капітал Товариства складався з 21 871 720 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень кожна на загальну суму — 5 467 930 гривень.6.17. Поточні забезпечення Забезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Товариство буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки.20142013Резерв відпусток4186.18. Торгівельна та інша кредиторська заборгованість20142013Торгівельна кредиторська заборгованість17581116Розрахунки з бюджетом153127Заробітна плата та соціальні внески3834За одержаними авансами132Інші поточні зобов'язання3735Всього кредиторська заборгованість199913146.19. Умовні зобов’язання Судові позови Проти Товариства поданих судових позовів немає, тому Керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.ОподаткуванняВнаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.Економічне середовищеПідприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Керівництво Підприємства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Підприємство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.6.20. Справедлива вартість фінансових інструментівФінансові активиБалансова вартістьСправедлива вартість2014201320142013Довгострокові фінансові інвестиції545545545545Торгівельна та інша дебіторська заборгованість610235610235Грошові кошти та їх еквіваленти1212Торгівельна та інша кредиторська заборгованість1999131419991314 7. Розкриття інформації про пов’язанні сторони У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі.До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами Підприємства відносяться:•підприємства, які прямо або опосередковано, перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Підприємством; •члени провідного управлінського персоналу Підприємства.Тис.грнОперації з пов’язаними сторонами201420131) Погашено дебіторську заборгованість за виданою у 2012р. безвідсотковою фінансовою допомогою (Алекса Т.В. - гол.бухгалтер) 150 -2) Кредиторська заборгованість за отриманою поворотною фінансовою допомогою від директора- Гречного В.О.33333) Отримано безповоротню фінансову допомогу від ДП “Циклон”454) Дохід від надання основних засобів в операційну оренду:- ДП “Вентиляціонник” - 10- ДП “Пластик” 12 4- ДП “Комфорт-2” 105 115- ДП “Циклон” 83 86Ключовий управлінський персонал Ключовий управлінський персонал підприємства включає директора, головного бухгалтера та членів Наглядової ради підприємства. У 2014 році витрати підприємства на винагороду ключовому управлінському персоналу (директору та гол. бухгалтеру) склали короткострокові виплати у сумі 108 тис. грн. Члени Наглядової ради винагороду не отримують. Станом на 31 грудня 2014 р. підприємство не має простроченої заборгованості за виплатами ключовому управлінському персоналу.8. Цілі та політика управління фінансовими ризикамиОсновні фінансові інструменти підприємства включають довгострокові фінансові інвестиції, кредиторську заборгованість, операційну оренду, грошові кошти. Основною метою даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Основні ризики включають кредитний ризик, ризик ліквідності та валютний ризик.Політика управління ризиками включає наступне:Кредитний ризик. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, ризик пов’язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик, дорівнює балансовій вартості інструменту.Ризик ліквідності. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Валютний ризик. Валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься внаслідок зміни курсів обміну валют. Управління капіталом.Відносно управління капіталом основною метою Підприємства є забезпечення нормального рівня достатності капіталу. 9. Події після БалансуПодії після дати Балансу відсутні.Директор ПАТ “ЗСТМ” ____________________ /В.О. Гречний/Головний бухгалтер ___________________ /Т.В. Алекса/

д/н

д/н

д/н