| |
Дата розміщення: 30.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ «Аудиторська фірма «Укрстандарт-аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36201704 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69006, м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, буд. 6, кім.40 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4222, 31.10.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма “Укрстандарт-аудит”Україна, 69006, м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, 6, кім.40 р/р 26005545570000 в АТ “УКРСИББАНК” м.Харків, МФО 351005 Код ЄДРПОУ 36201704 Телефон/факс: (061)-222-11-40, 222-52-82, auditor@pat.uaСвідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм №4222, видане рішенням АПУ від 27.11.2008р. №196/3, продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013 р. №281/3, дійсне до 31.10.2018 р.АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “Запоріжсантехмонтаж” за 2014 рік Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства “Запоріжсантехмонтаж” Товариством з обмеженою відповідальністю «Аудиторською фірмою «Укрстандарт-аудит», яка діє на підставі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів №4222, виданого рішенням Аудиторської палати України №196/3 від 27.11.2008р., продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013 р. №281/3, дійсне до 31.10.2018 р., проведено аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “Запоріжсантехмонтаж” (далі по тексту ПАТ «ЗСТМ») за 2014 рік. Мета аудиту - виcловлення незалежної професійної думки відносно достовірності фінансової звітності в усіх суттєвих аспектах та відповідності її Концептуальним основам фінансової звітності, прийнятій обліковій політиці, адекватності відображення результатів господарювання станом на 31.12.2014р. Вступний параграф Основні відомості про ПАТ «ЗСТМ»: Повне найменування Публічне акціонерне товариство "Запоріжсантехмонтаж" Скорочене найменування ПАТ “ЗСТМ”Код ЄДРПОУ 01415559 Місцезнаходження 69008, м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, б.78 Дата державної реєстрації 13.09.1995р. №1 103 120 0000 006888 Основні види діяльності 43.22 Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування; 46.72 Оптова торгівля металами та металевими рудами; 46.74 Оптова торгівля залізними виробами, одопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього; 55.20 Діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання; 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; 42.21 Будівництво водопроводів. Опис аудиторської перевіркиМи провели аудиторську перевірку у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». Міжнародні стандарти аудиту вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит також включає оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, використаних управлінським персоналом та оцінку загального подання фінансової звітності.Аудиторський висновок складено у відповідності до вимог Законодавства України в сфері господарської діяльності і оподаткування: Законів України «Про акціонерні товариства», "Про господарські товариства"; "Про цінні папери та фондовий ринок"; "Про аудиторську діяльність"; "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"; Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, Міжнародних стандартів аудиту, а також установленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності. Аудитором проводилась вибіркова перевірка фінансових звітів ПАТ “ЗСТМ” станом на 31.12.2014 року. За 2014 рік повний комплект фінансової звітності, що підлягав перевірці включає:форма № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» станом на 31.12.2014 року,форма № 2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)» за 2014 рік,форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)» за 2014 рік,форма № 4 «Звіт про власний капітал» за 2014 рік,Примітки до річної фінансової звітності за 2014 рік, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.Фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ". Підприємство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2013 року, що суперечить діючим нормам законодавства щодо складання фінансової звітності публічних акціонерних товариств. У 2012 році Товариство не здійснило перехід на МСФЗ, як це вимагалось законодавством України. Тому надана фінансова звітність є першою повною фінансовою звітністю, складеною за вимогами МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності», яка містить у собі порівняльну інформацію за 2013 рік. Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю. Товариство визначило Концептуальну основу складання фінансової звітності, яка ґрунтується на чинних Міжнародних стандартах фінансової звітності, які опубліковані на сайті Міністерства Фінансів України та затвердило облікову політику Наказом №1 від 02.01.13 року. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності були розкриті в Примітках до фінансової звітності. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх періодів, які надані в звітності, якщо не вказано інше. Бухгалтерський облік товариства комп'ютеризований, та ведеться за допомогою програми «1С: Підприємство».Фінансова звітність за Міжнародними стандартами фінансової звітності була складена на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів Управлінський персонал Товариства (Директор — Гречний Володимир Омелянович, головний бухгалтер – Алекса Тетяна Володимирівна) несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку; вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудитор вважає, що проведена аудиторська перевірка забезпечує обгрунтовану підставу для висловлення думки аудитора про перевірену фінансову звітність. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Надана фінансова звітність Підприємства за 2014 рік, складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності та є першою повною фінансовою звітністю, складеною за вимогами МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності», яка містить у собі порівняльну інформацію за 2013 рік. Відповідно до наказу «Про облікову політику» ПАТ “ЗСТМ” вибрало датою переходу 01.01.2013 року. До дати переходу на МСФЗ товариство вело бухгалтерський облік та складало окрему фінансову звітність відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО) України. Згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) 1 товариство застосовувало уніфіковані бухгалтерські принципи у вхідному звіті про фінансовий стан згідно з МСФЗ на дату переходу та застосовувавало їх впродовж періодів, поданих у першій повній фінансовій звітності, складеній згідно з МСФЗ. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності на 01.01.2013 та 31.12.2013 була складена на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, тестуванням на предмет відповідності критеріям визнання, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. У 2014 році товариство вело бухгалтерських облік за Національними стандартами бухгалтерського обліку із внесенням необхідних коригувань окремих статей для досягнення відповідності вимогам Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. Надана фінансова звітність відрізняється від нормативної звітності, складеної для цілей звітності в Україні, тим, що станом на 01.01.2013 вона містить певні коригування, не відображені в бухгалтерських книгах товариства, які необхідні для відповідного подання фінансового стану, результатів діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Коригування, що є результатом переходу на МСФЗ, були відображені як коригування вхідного залишку нерозподіленого прибутку на 1 січня 2013 року та відповідних коригувань залишків на 31.12.2013, 31.12.2014. Проведення таких коригувань має певний вплив на вхідні залишки, розмір якого визначити достовірно на даний час неможливо. Товариство у примітці 4 «Основні принципи облікові політики» вказує, що скористалося звільненням, яке передбачене у параграфі Г8 МСФЗ (IFRS) 1 для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, щодо встановлення доцільної собівартості за даними Національних стандартів бухгалтерського обліку. Тобто основні засоби товариства відображені за історичною вартістю (складається із ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Таким чином, дії товариства щодо визначення справедливої вартості активів відповідають вимогам МСФЗ (IFRS) 1. Проте вартість необоротних активів у подальшому, якщо товариство змінить метод оцінювання активів, на нашу думку, може бути змінена. Вплив змін на справедливу вартість активів визначити у даний час неможливо. В ході аудиту ми не в повному обсязі отримали зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов'язань, відображених на балансі товариства станом на 31.12.2014 року. Ми не мали змоги у повній мірі підтвердити кількість та вартість запасів та основних засобів деяких структурних підрозділів ПАТ “ЗСТМ”, розташованих не за місцем знаходження Товариства станом на 31.12.2014 року за допомогою наших аудиторських процедур, оскільки не спостерігали за їх річною інвентаризацією оборотних і необоротних активів, та не мали змоги самостійно провести вибіркову інвентаризацію цих об'єктів. Однак, цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлено довіру. Нами виконані альтернативні процедури для підтвердження залишків на рахунках бухгалтерського обліку. Висновки про достовірність та повноту фінансового звіту ми базували на аналізі наданих Підприємством документів по інвентаризації активів і зобов’язань, первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності Підприємства. Внаслідок можливого впливу цього питання, думка аудитора щодо фінансової звітності була модифікована. Аудитор вважає, що в ході перевірки отримано достатньо доказів для висловлення умовно-позитивної думки аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності. Умовно-позитивна думка Отримані нами результати перевірки в цілому достатні та відповідні аудиторським доказам для висловлення нашої умовно-позитивної думки, за винятком питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки». Таким чином, за виключенням обмежень, зазначених в попередньому параграфі, аудитор вважає, що фінансова звітність ПАТ “ЗСТМ” справедливо і достовірно в усіх суттєвих аспектах відображає фінансовий стан товариства на 31 грудня 2014р. та його фінансові результати за 2014 рік, рух грошових коштів за 2014 рік, що закінчився на зазначену дату, з додержанням вимог Концептуальної основи складання фінансової звітності за Міжнародними стандартами фінансової звітності. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Розкриття інформації за видами активів Актив Балансу Товариства станом на 31.12.2014 року складає 10103 тис. грн. Розділ 1. Необоротні активи – 4709 тис. грн., в тому числі: - основні засоби: первісна вартість – 4879 тис. грн., залишкова вартість – 2157 тис. грн., знос – 2722 тис. грн. - інвестиційна нерухомість: первісна вартість – 4886 тис. грн., залишкова вартість –1633 тис. грн., знос – 3253 тис. грн. - довгострокові фінансові інвестиції: 545 тис.грн. - частки в статутному капіталі інших підприємств. Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2014р. дорівнює 0. Дооцінка (уцінка) основних засобів та нематеріальних активів в 2014 р. не проводилась. Довгострокова дебіторська заборгованість (видана поворотня фінансова допомога) станом на 31.12.2014р. складає 372 тис.грн. Відстрочені податкові активи — 2 тис.грн. Розділ 2. Оборотні активи складають 5394 тис. грн. Запаси станом на 31.12.2014р. складають 4783 тис.грн., у т.ч. виробничі запаси (сировина і матеріали) — 4002 тис.грн, товари — 781 тис.грн.Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2014р. включає: - дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - 13 тис.грн; - дебіторська заборгованість за розрахунками:за виданими авансами — 7 тис.грн; з бюджетом — 7 тис.грн, у т.ч з податку на прибуток — 5 тис.грн; Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків — 296 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість — 287 тис.грн. Грошові кошти та їх еквіваленти станом на 31.12.2014 року в національній валюті складали 1 тис. грн. Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положення “Про ведення касових операцій у національній валюті України”, затвердженого постановою Правління НБУ №637 від 15.12.2004 р. зі змінами та доповненнями. Облік здійснення безготівкових розрахунків здійснюється підприємством відповідно до вимог Інструкції “Про безготівкові розрахунки в національній валюті в Україні”, затвердженою Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22. Аудитор зауважує, що резерв сумнівних боргів Товариством не нарахований, вся сума дебіторської заборгованості є поточною, заборгованості, щодо повернення якої є сумніви немає, отже чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги дорівнює первісній вартості. На думку аудитора, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про наявні необоротні та оборотні активи Товариства загальною сумою 10103 тис. грн. станом на 31.12.2014 року відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.Розкриття інформації про зобов'язання Розділ 3. Поточні зобов’язання і забезпечення – 2040 тис. грн., в тому числі: поточна кредиторська заборгованість за:- товари, роботи, послуги – 1758 тис. грн., - за розрахунками: з бюджетом – 153 тис. грн., зі страхування – 12 тис. грн., з оплати праці – 26 тис. грн., за одержаними авансами - 13 тис.грн., поточні забезпечення — 41 тис.грн — забезпечення виплат персоналу; інші поточні зобов'язання – 37 тис. грн. На думку аудитора, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання та забезпечення Товариства станом на 31.12.2014 року відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Розкриття інформації про власний капітал В процесі аудиторської перевірки, на наш погляд, було отримано достатньо доказів, які дозволяють зробити висновок про правильність відображення та розкриття інформації щодо власного капіталу. На нашу думку, Товариство в усіх суттєвих аспектах виконало необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності станом на 31.12.2014р. та вірно відобразило розмір власного капіталу у фінансовій звітності. Власний капітал ПАТ “ЗСТМ” станом на 31.12.2014р. становить 8063 тис.грн та складається із: - зареєстрованого (пайового) капіталу – 5468 тис. грн.- нерозподіленого прибутку — 2595 тис.грн. Запорізьким територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондовому ринку видано свідоцтво про реєстрацію випуску акцій ПАТ “ЗСТМ” (Реєстраційний № 29/08/1/11, дата реєстрації 15.03.2011р.) від 04.08.2011 року Статутний капітал сформований згідно з Законом України "Про господарські товариства", обліковується на рахунку 40 "Статутний капітал" у сумі 5467930 грн. та відповідає установчим документам. Статут ПАТ “ЗСТМ” затверджено загальними зборами акціонерів ВАТ “ЗСТМ” (протокол №02 від 26.04.2011р.), зареєстровано виконавчим комітетом Запорізької міської ради 07.06.2011р., № запису 1 103 105 001 4006888. Розмір статутного капіталу станом на 31 грудня 2014 року: Заявлений – 5467930 грн.; Сплачений – 5467930 грн. Склад та структура Статутного капіталу: Кількість акцій – 21871720 шт.; Вид акцій - прості іменні; Номінальна вартість – 0,25 грн. Склад учасників станом на 31.12.14р., які володіють акціями більш 10% суми статутного капіталу: Власник Кількість акцій, шт Загальна номінальна вартість, грн Від загальної кількості, % Юридична особа 18587258 4646814,5 84,9830 Резервний капітал станом на 31.12.2014 р. відсутній. Резервний капітал формується у розмірі 15% від статутного капіталу шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку товариства або за рахунок нерозподіленого прибутку. Відрахування до резервного капіталу в 2014 році не проводились у зв’язку з відсутністю джерела виплати (прибутку) за підсумками 2013 року. Нерозподілений прибуток станом на 31.12.2014 р. складає 2595 тис.грн. Виплата дивідендів за простими акціями здійснюється з чистого прибутку звітного року та/або нерозподіленого прибутку на підставі рішення Загальних зборів Товариства в обсязі, встановленому рішенням Загальних зборів Товариства. Дивіденди в 2014 році не нараховувались та не виплачувались у зв’язку з відсутністю джерела виплати (прибутку) за підсумками 2013 року. Таким чином, власний капітал товариства станом на 31.12.2014р. складає 8063 тис. грн. На думку аудитора, відображення в звітності власного капіталу відповідає Концептуальній основі складання фінансової звітності за МСФЗ. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку (збитку) Визнання доходів в бухгалтерському обліку товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам МСФЗ 18 "Дохід". Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2014 рік склав 1047 тис.грн., а саме:- дохід від реалізації робіт, послуг — 36 тис.грн. - дохід від надання нерухомості в оренду — 1011 тис.грн. (дохід від операційної оренди активів відображено у складі доходів від реалізації як один із основних видів діяльності та джерела отримання доходу). Інші операційні доходи — 4 тис.грн. Фінансові доходи - 17 тис.грн. (зміна справедливої вартості дебіторської заборгованості по виданій фінансовій допомозі). Інші доходи — 6 тис.грн. (дохід від оприбуткування металобрухту від ліквідації необоротного активу). Визнання витрат в фінансовій звітності підприємства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам Концептуальній основі складання фінансової звітності та МСФЗ. За 2014 рік витрати Товариства склали: собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) — 699 тис.грн.; адміністративні витрати - 908 тис.грн.; інші операційні витрати — 23 тис.грн.; інші витрати — 1 тис.грн. (списання необоротних активів) ПАТ «ЗСТМ» є платником податку на прибуток на загальних підставах. Витрати з податку на прибуток за звітний період склали – 3 тис. грн.Таким чином, за наслідками 2014 року ПАТ “ЗСТМ” отримало чистий збиток у сумі 560 тис. грн., який визначено з додержанням вимог Концептуальній основі складання фінансової звітності за МСФЗ. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства Розмір чистих активів або власного капіталу товариства, що відображений у фінансовій звітності станом на 31.12.2014р., складає 8063 тис. грн. Перевіркою встановлено, що фінансові звіти об’єктивно та достовірно розкривають інформацію про вартість чистих активів товариства за 2014 рік.Величина чистих активів ПАТ “ЗСТМ” більша за розмір статутного капіталу (5468 тис.грн) на 2595 тис.грн. Розмір чистих активів відповідає вимогам частини третьої ст.155 ЦКУ від 16.01.2003р. № 435 IV. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2014 р. та можуть вплинути на фінансово – господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів Протягом звітного періоду не мали місце події, якi згiдно з ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006р. №3480-IV вiднесенi до особливої інформації. Протягом аудиторської перевiрки аудитором не було виявлено вiдомостей щодо наявностi протягом року в дiяльностi ПАТ “ЗСТМ” інших подiй, вiднесених законодавством до особливої iнформацiї. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. У відповідності до МСА 720 “Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність” суттєвої невідповідності, ідентифікованої в іншій інформації, отриманій до дати аудиторського звіту не виявлено. Виконання значних правочинів Аудитор виконав процедури на відповідність законодавству у частині вимог Закону України “Про акціонерні товариства” до вчинення значних правочинів. Значний правочин – правочин, учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності. Вартість активів станом на 01.01.2014 року складає 9675 тис. грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає аудиторським процедурам, складає 967,50 тис. грн.На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства про виконання значних правочинів, норм статуту та прийнятих рішень учасників. Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» Формулювання складу органів корпоративного управління ПАТ “ЗСТМ” здійснюється відповідно до: - Статуту, затвердженого загальними зборами акціонерів (Протокол №02 від 26.04 2011р.) (номер запису – 1 103 105 0013000888 від 07.06.2011 р.); - Положення про Наглядову раду. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: Загальні збори акціонерів — вищий орган Товариства; Наглядова рада — орган, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної статутом та чинним законодавством України, контролює та регулює діяльність виконавчого органу; Директор— виконавчий одноосібний орган Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства;Ревізійна комісія — орган Товариства, який здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства . Створення служби внутрішнього аудиту, посади корпоративного секретаря не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Функції внутрішнього аудиту виконує ревізійна комісія. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства протягом 2014 р. здійснювала Ревізійна комісія. Фактична реалізація функцій Ревізійної комісії протягом року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства. Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились.Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту.Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" – до 30 квітня. Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України “Про акціонерні товариства” та вимогам Статуту. Протягом звітного року не було змін у складі посадових осіб. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту.2) «Інформація про стан корпоративного управління», наведена у річному звіті емітента, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням НКЦПФР № 2826 від 03.12.2013 р. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності товариства згідно з МСА 570 «Безперервність» Управлінський персонал ПАТ “ЗСТМ” здійснював оцінку здатності суб’єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, фінансова звітність за 2014 рік складена на основі припущення про безперервність. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 “Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища”, ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 “Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності”. Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Під час аудиту не було виявлено обставин, що свідчать про можливість шахрайства . На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал товариства для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними. Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства" Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2014 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки". Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування юридичної особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Укрстандарт-аудит» ЄДРПОУ 36201704 Юридична адресаМісцезнаходження юридичної особи 690006, м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, буд. 6, кім.40 Інформація про державну реєстрацію Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців: номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 1 522 102 0000 017967 вiд 14.11.2008 р., видана Реєстраційною службою Запорізького міського управління юстиції 23.12.2014р. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які можуть здійснювати аудиторську діяльність Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм № 4222, видане рішенням Аудиторської палати України №196/3 від 27.11.2008р., продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013 р. №281/3, дійсне до 31.10.2018 р. Інформація щодо підтвердження Аудиторською палатою України відповідності системи контролю якості аудиторських послуг Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане рішенням АПУ № 283/4 від 28.11.2013 р.Номер, дата видачі сертифіката аудитора №007190, виданий рішенням АПУ №297/1 від 30.07.2014р., дійсний до 30.07.2019 року Телефон/факс (061) 222-11-40; 222-52-82Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: Дата і номер договору на проведення аудиту Договір №14/1225-38 вiд «25» грудня 2014 року Дата початку i дата закінчення проведення аудиту «25» лютого 2015 року – «24» квітня 2015 року Директор ТОВ “АФ “Укрстандарт-аудит” С.С.Лазаренко Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм № 4222, видане рішенням Аудиторської палати України №196/3 від 27.11.2008р., продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013 р. №281/3, дійсне до 31.10.2018 р. №007190, виданий рішенням АПУ №297/1 від 30.07.2014р., дійсний до 30.07.2019 року Аудиторський висновок складено “24” квітня 2015р. м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, б.6, кім.40
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: