Приватне акціонерне товариство "Запоріжсантехмонтаж"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Приватне акціонерне товариство «ЗАПОРІЖСАНТЕХМОНТАЖ»Примітки до фінансової звітності (примітки на 26 сторінках є невід’ємною частиною до річної фінансової звітності) Фінансова звітність ПрАТ «ЗСТМ» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року ЗМІСТ1. Загальна інформація про Підприємство22. Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітності43. Основні положення облікової політики 54. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення125. Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення146. Рекласифікації у фінансової звітності за звітний рік у порівнянні з фінансовою звітністю попереднього року та виправлення помилок157. Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у звітності (тис.грн.)168. Розкриття іншої інформації221. Основні відомості про ПідприємствоВ 1961 роцi був заснований трест "Запорiжсантехмонтаж" Мiнiстерства монтажних спецiальних будiвельних робiт України. У вереснi 1993 року державний трест був реорганiзований в орендне пiдприємство "Запорiжсантехмонтаж". Товариство засноване відповідно до наказу Регіонального відділення Фонду державного майна України по Запорізькій області від 09 серпня 1995 року №955 шляхом перетворення орендного підприємства “Запоріжсантехмонтаж” у відкрите акціонерне товариство.Відповідно до вимог Закону України “Про акціонерні товариства” та згідно з рішенням загальних зборів акціонерів Відкритого акціонерного товариства “Запоріжсантехмонтаж” (протокол №02 від 26 квітня 2011 року) найменування Товариства змінено на Публічне акціонерне товариство “Запоріжсантехмонтаж”. Публічне акціонерне товариство “Запоріжсантехмонтаж” є правонаступником за усіма правами та обов'язками Відкритого акціонерного товариства “Запоріжсантехмонтаж”. У зв'язку з прийняттям Загальними зборами акціонерів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАПОРІЖСАНТЕХМОНТАЖ» (Протокол № 01 від «12» квітня 2017 року) рішення про зміну типу акціонерного товариства з публічного на приватне, найменування Товариства змінилось на ПРИВАТНЕ  АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАПОРІЖСАНТЕХМОНТАЖ». Дата державної реєстрації відповідних змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР - 13.04.2017 р.Повна назва: Приватне акціонерне товариство “Запоріжсантехмонтаж”Скорочена назва: ПрАТ “ЗСТМ”Юридична та фактична адреса Товариства: 69008, м. Запоріжжя, вулиця Південне шосе, 78.Ідентифікаційний код юридичної особи — 01415559 Дата державної реєстрації — 13.09.1995р.Статутний капітал становить 5 467 930 гривень 00 копійок. Статутний капітал Товариства поділено на 21 871 720 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн.Форма існування акцій— бездокументарна.Офіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про підприємство: http://suntehmontag.pat.ua/Адреса електронної пошти zstm@zaporozhye.net Телефон/факс 224-65-10, 224-70-51 Станом на 31.12.2017р. у структурi ПрАТ "ЗСТМ" є наступні дочірні підприємства: - ДП «Комфорт-2» ПАТ «ЗСТМ» (25007, м.Кіровоград, вул.Валентини Терешкової, 164); - ДП «Циклон» ВАТ «ЗСТМ»(28000, Кіровоградська обл.,м.Олександрія, пр.Будівельників, буд.12); - ДП «Пластик» ПАТ «ЗСТМ» (69008, м.Запоріжжя, провулок Тамбовський 1); Підприємства є юридичними особами, які мають самостійні баланси та розрахункові рахунки в управліннях банку. Характеристика основних напрямків діяльностіПрАТ “ЗСТМ” при здiйсненнi фiнансово – господарської дiяльностi керується чинним законодавством України, зокрема Законами України «Про акцiонернi товариства», «Про цiннi папери та фондовий ринок», Цивiльним кодексом України, Господарським кодексом України, Податковим кодексом України, iншими законодавчими актами, в тому числi, нормативно-правовими актами Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (НКЦПФР).Для стабiльної та безперервної дiяльностi в Товариствi розроблено внутрiшнi положення: статут та iншi внутрiшнi оперативнi документи (iнструкцiї, правила, накази, розпорядження i т.п.). Протягом звiтного перiоду Товариство здiйснювало фiнансово – господарську дiяльнiсть в межах законодавства України. Метою дiяльностi Товариства є одержання прибутку на основi здiйснення виробничої, комерцiйної, посередницької та iншої дiяльностi, в порядку та за умов визначених чинним законодавством i статутом, а також наступний розподiл цього прибутку мiж акцiонерами. Види діяльностіВиди діяльності Товариства за КВЕД: Код КВЕД 43.22 Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування (основний);Код КВЕД 46.72 Оптова торгівля металами та металевими рудами;Код КВЕД 46.74 Оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткованням і приладдям до нього;Код КВЕД 55.20 Діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання; Код КВЕД 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;Код КВЕД 42.21 Будівництво трубопроводів Опис економічного середовища, в якому функціонує підприємствоОсновними видами дiяльностi Товариства є: - виконання комплексних робiт по монтажу та налагодженню внутрiшнiх та зовнiшнiх санiтарно-технiчних систем вентиляцiї та кондицiювання, iнших систем виробничого призначення на об`єктах промислового капiтального будiвництва; - виготовлення санiтарно-технiчних виробiв, металоконструкцiй та iншої продукцiї промислово-технiчного призначення, надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.Для мiнiмiзацiї ризикiв, пов`язаних з вiдсутнiстю попиту на послуги пiдприємства, всi вiльнi площi та обладнання, що тимчасово не використовується, здаються в оренду стороннiм пiдприємствам та приватним пiдприємцям. Основними клієнтами Товариства є комунальні та будівельні підприємства Запорізької області. Товариство експортом не займається. Єдиним перспективним видом діяльності за сьогоднішніх умов для Товариства є надання в оренду нерухомості. (b) АкціонериСтаном на 31 грудня 2016 та 2017 років такі акціонери володіли акціями підприємства: Акціонери Підприємства: 31.12.17 31.12.16 % %Юридична особа 84,98 84,98інші 15,02 15,02Всього 100,00 100,00Кількість працівників складала станом на:31 грудня 2017 р. 11 осіб31 грудня 2016 р. 12 осіб2. Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітностіКонцептуальною основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Датою переходу визначено 01.01.2013р. За всі звітні періоди, які закінчувались 31 грудня 2012 р., Підприємство складало фінансову звітність відповідно до Національних (стандартів) положень бухгалтерського обліку України. Фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2013 р., була попередньою фінансовою звітністю, яка складена згідно із вимогами Міжнародних стандартів, та була підготовлена з метою подання порівняльної інформації для першого періоду, який закінчиться 31 грудня 2014 року. Фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2014 р., була першою фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ.Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати історичну вартість як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу (додаток Г до МСФЗ 1). Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по всім наданим в звітності періодам, якщо не вказано інше. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.Фiнансова звiтнiсть за 2017 рiк складена за формами звiтностi, що передбаченi українським законодавством по веденню бухгалтерського облiку i звiтностi (ч. 2 ст. 11 Закону про бухгалтерський облiк, п.п. 1 р. II НП (С)БО, абз. 2 п.1 1V НП (С) БО 1 з урахуванням вимог МСФЗ. Функціональна валюта та валюта поданняФінансова звітність представлена ​​в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація, представлена ​​в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше. Припущення щодо функціонування Товариства в найближчому майбутньому Фінансова звітність була підготовлена, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з наслідками економічної кризи в країні. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Товариства та здатність обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.Судження щодо перерахунку фінансової звітності в умовах гіперінфляціїЕкономічне середовище в країні за останні три роки дійшло таких показників, які спричинили усі передумови для необхідності проведення перерахунку фінансової звітності за 2017р. згідно з МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» .Керівництво проаналізувало також й інші критерії та динаміку додаткових показників економічного стану в країні та дійшло висновку, що в 2017 році економіка України почала виходити із стану глибоких інфляційних процесів, та відповідно МСБО 29 економічний стан в країні не відповідає ситуації, що характеризується гіперінфляцією. Враховуючи це, управлінським персоналом  Товариства прийнято рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за 2017 р.3. Основні положення облікової політики Основні засобиПідприємство прийняло рішення скористатися звільненнями, які передбачені МСФЗ (IFRS) 1, для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, і відобразило свої основні засоби за історичною вартістю (складається з ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01 січня 2013 року у перехідному балансі. Деякі об’єкти на дату переходу на МСФЗ обліковані за справедливою вартістю (з урахуванням дооцінки, що проведена у попередні роки), за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01 січня 2013 року. Така справедлива вартість була прийнята Підприємством як умовна вартість на дату переходу на МСФЗ. Визнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів. Основні засоби класифікуються по нижче вказаним групам і застосовується прямолінійний метод нарахування амортизації.Встановлені наступні мінімальні строки корисного використання основних засобів:Групи Строк корисного використання, роківГрупа 3 - будівлі 20споруди 15передавальні пристрої 10Група 4 — машини та обладнання 5З них: електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації 2Група 5 — транспортні засоби 5Група 6 — інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4Група 9 — інші основні засоби 12Група 11 — малоцінні необоротні матеріальні активи -Межа суттєвості відносно визнання основних засобів встановлена у розмірі 6000,00 грн. (без врахування ПДВ). До малоцінних необоротних матеріальних активів (далі - МНМА) відносяться предмети з терміном їх корисного використання більш одного року і вартістю до 6000 грн. (без врахування ПДВ). Амортизація по таких активах нараховується у розмірі 100% їх вартості при введенні в експлуатацію і враховується на рахунку «Інші необоротні матеріальні активи». У разі, якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.Для оцінки основних засобів після визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт основних засобів враховується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація і будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів прирівнюється до нуля.Подальші витратиНе визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на поточне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.Витрати на капітальний ремонт (модернізацію, реконструкцію) додаються до балансової вартості об’єкта основних засобів за умови, що очікується додаткове надходження майбутніх економічних вигод, пов’язаних з таким активом, витрати можна достовірно оцінити.Інвестиційна нерухомість До інвестиційної нерухомості Підприємство відносить будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів, а не для використання у наданні послуг чи для адміністративних цілей або продажу в звичайному ході діяльності. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати, та другу частку для використання у процесі діяльності Підприємства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Інвестиційна нерухомість первісно і в подальшому оцінюється за справедливою вартістю за мінусом нарахованої амортизації.Амортизація інвестиційної нерухомості нараховується прямолінійним методом.Зменшення корисностіМСБО (IAS)36 "Зменшення корисності активів" вимагає від підприємства проводити аналіз вартості основних засобів стосовно зменшення їх корисності щоразу, коли події чи зміна обставин вказують, що залишкова вартість активу може бути не відшкодована. У випадку, коли залишкова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування, у звіті про прибутки та збитки визнається збиток від зменшення корисності. При цьому відшкодовувана вартість активу дорівнює більшій з двох величин: чистій ціні реалізації або вартості використання.Чиста ціна реалізації - це кошти, що можуть бути отримані від реалізації активу на комерційних засадах, в той час як вартість використання являє собою теперішню вартість очікуваних майбутніх грошових потоків, що будуть отримані в результаті подальшого використання активу та його ліквідації після завершення строку експлуатації. Сума очікуваного відшкодування визначається для кожного активу або, якщо це неможливо, для одиниці, що генерує грошові кошти.Раніше визнані втрати від зменшення корисності сторнуються, якщо були зміни в оцінках, що використовувалися для визначення вартості відновлення. Проте на суму, що не перевищує балансову вартість, яка могла б бути визначеною, ніякі втрати від знецінення не були визнані в попередніх роках.Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичної основі протягом строку корисного використанняНематеріальні активиНематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Діапазон термінів корисного використання нематеріальних активів складає від 5 до 10 років. Нематеріальні активи мають обмежений строк корисного використання.Нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом строку корисного використання із застосуванням прямолінійного методу та оцінюються на предмет наявності ознак можливого зменшення корисності. Строки й метод амортизації нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання аналізуються щонайменше наприкінці кожного фінансового року. Зміна передбачуваних строків чи способу отримання прогнозованих економічних вигод, втілених в активах, відображається як зміна методу або періоду амортизації, залежно від ситуації, й обліковується як зміна облікової оцінки. Витрати на амортизацію нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання визнаються у звіті про прибутки та збитки в категорії витрат відповідно до функцій активу.Нематеріальні активи, які виникають в результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.Доходи або витрати від припинення визнання нематеріального активу оцінюються як різниця між чистою виручкою від вибуття активу та балансовою вартістю активу й визнаються у звіті про прибутки та збитки в момент припинення визнання цього активу. ЗапасиЗапаси класифікуються за такими групами: виробничі запаси; малоцінні та швидкозношувані предмети; товари.Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою ціною реалізації. Чиста ціна реалізації – це розрахункова продажна ціна в ході звичайної діяльності за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва та розрахункових витрат, які необхідно понести для реалізації.Собівартість запасів включає витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, що забезпечують поточне місцезнаходження і стан запасів. Витрати на придбання запасів складаються із: - ціни придбання;- мита та інших податків (за вирахуванням тих, котрі будуть відшкодовані підприємству);- витрати на транспортування, розвантаження;- інші витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням готової продукції та матеріалів.Інші затрати включаються у собівартість запасів в частині їх здійснення для забезпечення поточного місцезнаходження і стану запасів.Не включаються у собівартість запасів і визнаються у якості витрат у періоді виникнення:- адміністративні накладні витрати, що не сприяють забезпеченню поточного місцезнаходження та стану запасів;- витрати на реалізацію.При списанні у разі вибуття підприємство оцінює запаси за ідентифікованою вартістю. При продажу запасів їх балансова вартість визнається у якості витрат в тому періоді, у якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якої уцінки запасів до чистої ціни продажу та усі втрати запасів визнаються витратами того періоду, у якому була здійснена уцінка або мали місце втрати. Сума сторнування часткового списання запасів, яка виникає в результаті збільшення чистої ціни продажу, визнається як зменшення суми запасів, які визнані витратами у тому періоді, у якому відбулося сторнування. Запаси, що використовуються для створення необоротних активів, включаються до їх балансової вартості і визнаються витратами у складі амортизаційних відрахувань протягом терміну корисного використання таких активів.

Грошові кошти і їх еквівалентиГрошові кошти і їх еквіваленти включають готівкові грошові кошти, поточні і кореспондуючі рахунки, депозити в банках.Операції в іноземній валютіОперації в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій. Протягом звітного року операцій в іноземній валюті не було.Фінансові інструменти Фінансовий актив або фінансове зобов’язання визнаються у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:-дебіторська заборгованість; Під час первісного визнання фінансові активи й зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати на проведення операції. Справедливу вартість при первісному визнанні найкращим чином підтверджує ціна операції. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховується тільки при виникненні різниці між справедливою вартістю й ціною операції, що можуть підтвердити поточні ринкові операції з такими ж інструментами або методи оцінки, при застосуванні яких використовуються тільки наявні ринкові дані, інструменти.Після первісного визнання фінансові зобов'язання, дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю. Амортизована собівартість розраховується з використанням методу ефективної процентної ставки, а для фінансових активів визначається за винятком збитків від знецінення, якщо такі є. Справедлива вартість фінансових зобов'язань розраховується шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків за договором по поточній ринковій процентній ставці для аналогічних фінансових інструментів.Дебіторська заборгованістьДебіторською заборгованістю визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків.Сума резерву на покриття збитків від зменшення корисності визначається за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів, та відображає суму, яка достатня для покриття понесених збитків. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо у наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об`єктивно пов`язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності списується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості, вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.Безнадійні борги списуються протягом того року, коли вони такими визнані.Згортання фінансових активів та зобов'язаньФінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо є юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і є намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно. ЗабезпеченняЗабезпечення визнаються, коли в результаті певної події в минулому підприємство має юридичні або добровільно взяті на себе зобов’язання, для врегулювання яких з великим ступенем імовірності буде потрібний відтік ресурсів, які втілюють у собі майбутні економічні вигоди, і суму зобов’язання можна достовірно оцінити. Забезпечення оцінюються за поточною вартістю, виходячи з найкращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання поточних зобов’язань на кінець звітного періоду. Забезпечення переоцінюються щорічно. Зміни у забезпеченнях, що виникають з плином часу, відображаються у звіті про прибутки та збитки щорічно у складі доходів та витрат. Інші зміни у забезпеченнях, пов’язані зі зміною очікуваного процесу врегулювання зобов’язань або орієнтовної суми зобов’язання, або змінами ставок дисконтування, відображаються як зміна облікової оцінки у періоді, коли такі зміни відбулись, за винятком зобов’язань з вибуття активів, що відображаються у звіті про прибутки та збитки. Виплати працівникамВизнаються короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Очікувана вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність визнається як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Забезпечення виплат персоналу (резерв відпусток) визначається як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотку, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці. Пенсійні зобов'язанняУ відповідності до українського законодавства утримуються внески із заробітної плати працівників до державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, які надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. Поточні виплати працівникам здійснюються щомісячно, не пізніше місяця наступного за місяцем, в якому працівники виконували відповідну роботу. Виплати при звільненні здійснюються у тому місяці, в якому виникають зобов'язання за такими виплатами. Облік умовних зобов’язаньСтисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Не визнаються умовні зобов'язання у фінансовій звітності за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди не є віддаленою, а також суму цих зобов'язань можна достатньо достовірно оцінити.Інформація про них розкривається в примітках до фінансової звітності крім випадків, коли можливість вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди є малоймовірною. Доходи та витратиДоходи та витрати визнаються за методом нарахування. Доходи визнаються, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід визнається в періоді, коли покупцю були відвантажені товари чи надані послуги. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.Процентні доходи та витрати визнаються за методом нарахування на момент отримання доходів або здійснення витрат. Визнання собівартості реалізованих послуг та інших витратВитрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Облік витрат підприємства ведеться за допомогою рахунків класу 9 "Витрат діяльності".Визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди. При цьому на дату початку угоди потрібно встановити, чи залежить її виконання від використання конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом у результаті цієї угоди.Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Витрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як поточні витрати.Акціонерний капітал і дивідендиЗвичайні акції відображаються у складі власних коштів. Додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з випуском звичайних акцій і опціонів на акції визнаються з урахуванням оподаткування як зменшення власних коштів.У разі викупу акцій, визнаних в якості власних коштів, сплачена сума, включаючи витрати, безпосередньо пов'язані з даним викупом, відображається за вирахуванням оподаткування як зменшення власних коштів. Викуплені акції класифікуються як власні акції, викуплені в акціонерів, і відображаються як зменшення загальної величини власних засобів. Сума, виручена в результаті подальшого продажу або повторного розміщення власних викуплених акцій, визнається як збільшення власних коштів, а прибуток або збиток, що виникають в результаті даної операції, включаються до складу / виключаються зі складу нерозподіленого прибуткуМожливість підприємства оголошувати і виплачувати дивіденди підпадає під регулювання чинного законодавства України. Дивіденди відображаються у фінансовій звітності як розподіл нерозподіленого прибутку в міру їх оголошення.Застосування методу дисконтування При дисконтуванні грошових потоків в якості ефективної ставки відсотка використовуються ринкові ставки відсотка подібного фінансового інструменту, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; процентна ставка). Дисконтування довгострокової заборгованості не проводиться у тому разі, коли різниця між номінальною сумою і дисконтованою вартістю не суттєва. Податок на прибутокВитрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначати як суму податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховувати з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.Відстрочений податок розраховувати за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням ймовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансову вартість відстрочених податкових активів переглядати на кожну дату й зменшувати в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.Відстрочений податок розраховувати за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань. Визнавати поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включати в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об’єднання бізнесу. Поточні та відстрочені податки визнаються у капіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Підприємство відповідно до р.III Податкового кодексу України за 2015 рік прийняло рішення не застосовувати коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розділу III ПКУ у зв'язку з тим, що річний дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень. Облік впливу гіперінфляціїТовариство не застосувує МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2017 року.Операції з пов’язаними сторонамиЗгідно до МСБО (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін", пов'язані сторони включають:а) підприємства, які прямо або непрямо через одного чи більше посередників контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з підприємством, яке звітує (сюди входять холдингові компанії, дочірні підприємства або споріднені дочірні підприємства);б) асоційовані компанії – підприємства, на діяльність яких інвестор має суттєвий вплив і які не являються ні дочірніми, ні спільним підприємством інвестора;в) фізичних осіб, які прямо або непрямо володіють суттєвим відсотком голосів у підприємстві, що звітує і в результаті мають суттєвий вплив на це підприємство, а також близьких членів родини кожної такої фізичної особи;г) провідного управлінського персоналу, тобто тих осіб, що мають повноваження та є відповідальними за планування, керування та контроль діяльності підприємства, що звітує, в тому числі директорів та керівників підприємства i близьких членів родин таких осіб;д) підприємств, в яких суттєвий відсоток голосів належить, прямо або непрямо, особі, зазначеній в пунктах (в) чи (г), чи ті, на діяльність яких така особа здатна здійснювати суттєвий вплив. Це охоплює підприємства, що належать директорам або головним акціонерам підприємства, яке звітує, і підприємства, що мають члена провідного управлінського персоналу разом з підприємством, яке звітує.Рішення про те, які сторони являються пов'язаними приймають не тільки на основі їх юридичної форми, але і виходячи з характеру стосунків пов'язаних сторін. Події після звітного періоду Події після закінчення звітного періоду, що надають додаткову інформацію про фінансовий стан підприємства на кінець звітного періоду (коригуючі події), відображаються у фінансовій звітності. Події після закінчення звітного періоду, які не є коригуючими подіями, відображаються у Примітках до фінансової звітності, якщо вони є суттєвими.

4. Нові та переглянуті стандарти та тлумаченняРада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила велику кількість стандартів та поправок до них, перелік яких наведено у таблиці:Назва Статус Дата випуску першої редакції стандарту Дата набрання чинності (річні періоди, що починаються на вказану дату або після неї)Набирають чинності для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2017р. або після цієї датиМСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (випущений у 2010 році) Допускається дострокове застосування Жовтень 2010р. Див. Прим. нижчеПоправки до МСФЗ (IFRS) 7 и МСФЗ (IFRS) 9 «Дата обов'язкового набрання чинності МСФЗ (IFRS) 9 й розкриття інформації при переході до нового порядку обліку» Допускається дострокове застосування Жовтень 2010р. Див. Прим. нижче«Облік хеджування й поправки к МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IFRS) 7 и МСФЗ (IAS) 39» Допускається дострокове застосування Листопад 2013р. Див. Прим. нижчеПоправки до МСФЗ (IАS) 7 - “Ініціатива у сфері розкриття інформації” Допускається дострокове застосування Січень 2016р. 1 січня 2017р.Поправки до МСФЗ (IAS) 12 «Визнання відстрочених податкових активів щодо нереалізованих збитків» Допускається дострокове застосування Січень 2016р. 1 січня 2017р.МСФЗ (IFRS) 15 “Виручка за договорами з покупцями” Допускається дострокове застосування Травень 2014р. 1 січня 2018р.МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти” (випущений у 2014р.) Допускається дострокове застосування Липень 2014р. 1 січня 2018р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 і МСФЗ (IАS) 28 - “Продаж або внесок активів в угодах між інвесторами і його залежною організацією або спільним підприємством” Допускається дострокове застосування Вересень 2014р. Див. Прим. нижчеПоправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Класифікація й оцінка операцій з виплат на основі акцій» Допускається дострокове застосування Червень 2016р. 1 січня 2018р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями» Допускається дострокове застосування Квітень 2016р. 1 січня 2018р.МСФЗ (IFRS) 16 “Оренда” Допускається дострокове застосування Січень 2016р. 1 січня 2019р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Застосування МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти” разом з МСФЗ (IFRS) 4 “Договори страхування» Див. Прим. нижче Вересень 2016р. Див. Прим. нижчеРаз'яснення КРМФО (IFRIC) 22 «Операції в іноземній валюті й попередня оплата» Допускається дострокове застосування Грудень 2016р. 1 січня 2018р.Поправки до МСФЗ (IAS) 40 «Переведення у категорію або з категорії інвестиційної нерухомості» Допускається дострокове застосування Грудень 2016р. 1 січня 2018р.«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2014-2016 рр.» Допускається дострокове застосування Грудень 2016р. Див. Прим. нижчеМСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» Допускається дострокове застосування Травень 2016р. 1 січня 2021р.Раз'яснення КРМФО (IFRIC) 23 «Невизначеність щодо правил обчислення податку на прибуток» Допускається дострокове застосування Червень 2016р. 1 січня 2019р.МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2014 року) випущений в липні 2014 року, замінив МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2009 року), МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2010 року), Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IFRS) 9 «Дата обов'язкового вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9 і розкриття інформації при переході до нового порядку обліку» і МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2013 року) («Облік хеджування і поправки до МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IAS) 39"). МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2014 року) застосовується до річних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати. У грудні 2015 року Рада з МСФЗ відклала вступ в силу поправок до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 «Продаж або внесок активів в угодах між інвестором і його асоційованою організацією або спільним підприємством» на невизначений строк до завершення свого дослідницького проекту за методом пайової участі.У вересні 2016 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 4, щоб вирішити питання, що виникають у зв'язку із різними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9 і нового стандарту з обліку договорів страхування МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти". Поправки передбачають дві альтернативні можливості для організацій, що випускають договори, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 4, а саме тимчасове звільнення і метод накладення. Тимчасове звільнення дозволяє організаціям, які задовольняють певним критеріям, відкласти дату впровадження МСФЗ (IFRS) 9 до дати вступу в силу МСФЗ (IFRS) 17 (тобто 1 січня 2021 року). Метод накладення дозволяє організації, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 9 починаючи з 2018 року, виключати зі складу прибутку або збитку вплив деяких облікових невідповідностей, які можуть виникнути в результаті застосування МСФЗ (IFRS) 9 до початку застосування МСФЗ (IFRS) 17.У грудні 2016 року Рада з МСФЗ випустила «Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2014-2016 рр.».Поправки до МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про участь в інших організаціях», в яких роз'яснюється обсяг інформації, що розкривається згідно з МСФЗ (IFRS) 12 щодо часток участі організації в дочірній організації, спільному підприємстві або асоційованому підприємстві, які класифікуються (або включені в склад ліквідаційної групи, яка класифікується) як призначені для продажу або припинена діяльність відповідно до МСФЗ (IFRS) 5 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність », вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2017 року або після цієї дати. Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», які скасовують дію деяких короткострокових звільнень, і поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані організації та спільні підприємства», в яких роз'яснюється рішення оцінювати інвестиції в асоційовану організацію або спільне підприємство за справедливою вартістю через прибуток або збиток у відповідності до МСФЗ (IFRS) 9, вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати.У травні 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування», новий всеохоплюючий стандарт фінансової звітності для договорів страхування, який розглядає питання визнання і оцінки, подання та розкриття інформації. Коли МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, він замінить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страхові контракти", який був випущений в 2005 році. МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2021 року або після цієї дати.Перелічені вище стандарти та поправки, які набирають чинності для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2017р. або після цієї дати не мають суттєвого впливу на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. Що стосується МСФЗ 9 “Фінансові інструменти”, Товариство не планує застосовувати оновлений МСФЗ (IFRS) 9 раніше встановленого терміну чинності (01 січня 2018 року).Що стосується застосування інших стандартів та інтерпретацій, що були опубліковані, але не набрали чинності, вони не впливають на звітність 2017 року, оскільки не будуть застосовуватись Товариством раніше їх вступу в чинність. Керівництво Товариства розглядає застосування таких стандартів у фінансовій звітності за відповідні майбутні періоди. Вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом.

5. Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення Товариство використовує оцiнки i робить припущення, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi при iснуючих обставинах вважаються обґрунтованими. При застосуваннi принципiв бухгалтерського облiку, крiм згаданих оцiнок, керiвництво також використовує певнi судження. При визначеннi суми резервiв Товариство враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв та iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань. Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi воно мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольних Товариства обставини. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.Оцінки та припущенняНижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення підприємства ґрунтувалися на параметрах, доступних у процесі складання фінансової звітності. Однак поточні обставини та припущення щодо перспектив можуть змінитися під впливом ринкових змін або обставин, які не піддаються контролю підприємства. Такі зміни відображаються у припущеннях по мірі їхнього виникнення.ПодаткиУкраїнське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими й тлумачаться по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у тлумаченні законодавства є непоодинокими. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, які регулюють діяльність підприємства, є правильним, і що підприємство дотрималось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки були сплачені або нараховані.Зменшення корисності основних засобівКерівництво підприємства регулярно виконує процедури для визначення наявності ознак зменшення корисності та перевірки на предмет можливості відшкодування балансової вартості основних засобів, які вважаються єдиним підрозділом, що генерує грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми зменшення корисності. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, як-то: зміна поточного конкурентного середовища, збільшення вартості капіталу, зміни у майбутній доступності фінансування, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Методи, що використовуються для визначення вартості використання, включають методи дисконтування грошових потоків, застосування яких вимагає від Підприємства здійснити оцінку майбутніх грошових потоків від групи активів, що генерують грошові потоки, а також обрати прийнятну ставку дисконтування для визначення теперішньої вартості таких грошових потоків. Такі оцінки, включаючи застосовувані методи, можуть мати суттєвий вплив на відшкодовувану вартість та, зрештою, на суму зменшення корисності основних засобів. Станом на 1 січня 2018р. та 31 грудня 2016р. керівництво підприємства не виявило жодних ознак зменшення корисності балансової вартості основних засобів.Строки корисного використання основних засобівПідприємство оцінює залишковий строк корисного використання основних засобів щонайменше на кінець кожного фінансового року. Якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про прибутки та збитки. За рік, що закінчився 31 грудня 2017р., не відбулось змін строків корисного використання об’єктів основних засобів.Первинне визнання операцій із зв'язаними сторонами. В ході своєї звичайної діяльності Товариство проводить операції із зв'язаними сторонами. Відповідно до МСФО (IAS) 39, фінансові інструменти повинні спочатку обліковуватися за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку для таких операцій для того, щоб визначити, здійснювалися операції по ринкових або не ринкових процентних ставках, використовуються професійні думки. Підставою для думки є ціноутворення на аналогічні види операцій з незв'язаними сторонами і аналіз ринкової ставки відсотка. Умови відносно операцій із зв'язаними сторонами відображені в Примітці 8.2.Зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованостіПідприємство оцінює ймовірність погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу конкретної й загальної заборгованості. При цьому в розрахунок беруться такі фактори, як результати аналізу торгової та іншої дебіторської заборгованості за строками погашення, а також фінансовий стан і дані про погашення заборгованості цими клієнтами в минулому. Якщо фактична сума погашення буде меншою за суму, визначену керівництвом, підприємство повинно буде відобразити додаткові витрати за безнадійною заборгованістю. На кінець року, що закінчився 31 грудня 2017р., за торговою дебіторською заборгованістю резерв не нарахований. Сума дебіторської заборгованості є поточною, реальною до погашення. 6. Рекласифікації у фінансової звітності за звітний рік у порівнянні з фінансовою звітністю попереднього року та виправлення помилокРекласифікації порівняльних сум не було.Виправлення помилок минулих періодів протягом 2017 року складають 1 тис.грн.7. Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у звітності (тис.грн.)7.1. Дохід від реалізації 2017 2016Дохід від надання нерухомості в операційну оренду* 1556 1215Дохід від продажу путівок на базу відпочинку 11 -Усього чистий дохід від реалізації послуг 1567 1215 2017 2016Дохід від надання нерухомості в операційну оренду* 1556 1215Дохід від продажу путівок на базу відпочинку 11 -Усього чистий дохід від реалізації послуг 1567 1215Собівартість реалізації 2017 2016Витрати на персонал 217 185Вода 3 9Електроенергія 53 49Послуги зв'язку 3 3Амортизація 151 -Інші витрати 2 3Усього собівартість реалізації429 2497.3. Адміністративні витрати 2017 2016Витрати на персонал 326 283Амортизація 52 208Матеріальні витрати 51 48Послуги банку 5 13Послуги зв'язку 9 7Податки та обов'язкові платежі 728 694Інші 136 65Всього адміністративних витрат 1307 13187.4. Інші операційні доходи, витратиІнші операційні доходи 2017 2016Дохід від оприбуткування брухту чорних металів від списання ОЗ 27 15Інші 10 2Інші операційні витрати 2017 2016Податки 213 201Диз. паливо - 403Інші 356 58Всього інші операційні витрати 569 6627.5. Інші доходи та витрати Інші доходи 2017 2016Дохід від реалізації необоротних активів 125 -Інші витрати 2017 2016Списання необоротних активів 5 117.6. Податок на прибутокУ фінансовій звітності оподаткування поточного податку на прибуток показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату.Ставка податку на прибуток у 2017 -2018 роках встановлена на рівні 18%.Підприємство відповідно до р.III Податкового кодексу України за 2015 рік прийняло рішення не застосовувати коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розділу III ПКУ у зв'язку з тим, що річний дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень. Прибуток на акцію від триваючої діяльності та діяльності, що припиняється, у т.ч.:збиток, що припадає на власників звичайних акцій — “-” 0,0266 грн.;середньозважена кількість звичайних акцій, що знаходилися в обігу протягом періоду — 21 871 720 штук;базисний збиток на акцію за звітний рік, що припадає на власників звичайних акцій — “-” 0,0266 грн.; розбавлений збиток на акцію за звітний рік, що припадає на власників звичайних акцій — “-” 0,0266 грн.7.7. Нематеріальні активи Станом на 31 грудня 2016 року та на 31 грудня 2017 року нематеріальні активи складають: - первісна вартість — 2 тис.грн - знос — 2 тис.грн.До складу нематеріальних активів включені програмні засоби.7.8. Основні засоби Підприємство прийняло рішення скористатися звільненнями, які передбачені МСФЗ (IFRS) 1, для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, і відобразило свої основні засоби за історичною вартістю (складається з ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01 січня 2013 року у перехідному балансі. Деякі об’єкти на дату переходу на МСФЗ обліковані за справедливою вартістю (з урахуванням дооцінки, що проведена у попередні роки), за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01 січня 2013 року. Така справедлива вартість була прийнята Підприємством як умовна вартість на дату переходу на МСФЗ. Визнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів. Основні засоби класифікуються по нижче вказаним групам і застосовується прямолінійний метод нарахування амортизації.За історичною вартістю Будівлі Машини та обладнання Транспорт Меблі та приладдя Інші основні засоби Всього31 грудня 2014 року-Чиста балансова вартість 2107 47 - 3 - 2157Нарахування за рік амортизації (85) - - (3) - (88)31 грудня 2015 року- Чиста балансова вартість 2022 47- -- 2069Нарахування за рік амортизації(69) (1) - - - (70)31 грудня 2016 року- Чиста балансова вартість 1953 46 - - - 1999Вибуло (3) - - - - (3)31 грудня 2017 року- Чиста балансова вартість 1950 46 - - - 1996На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Товариством.7.9. Інвестиційна нерухомість 2017 2016На початок періоду 1333 1474Інші зміни (ремонт покрівлі головного виробничого корпусу) 105 -Знос (208) (141)На кінець періоду 1230 1333До доходів від реалізації (примітка 7.1) включені доходи від оренди за 2016 рік у сумі 1215 тис. грн., за 2017 рік у сумі 1556 тис.грн як основного джерела отримання доходу. 7.10. Запаси 2017 2016Виробничі запаси (за історичною собівартістю) 4003 3997Товари 781 781Всього запаси 4784 4778Запасів, переданих у переробку, оформлених у заставу та переданих на комісію немає.Сума запасів, визнаних як витрати протягом періоду:Групи 31.12.17Сировина і матеріали 4Паливо 47Товари 27Всього 78 7.11. Довгострокові фінансові інвестиціїСтаном на 31 грудня 2017р. довгострокові фінансові інвестиції включають частки в статутному капіталі дочірніх підприємств. Облік ведеться за історичною собівартістю. 2017 2016Інвестиції пов'язаним сторонам (ДП) 545 545 7.12. Довгострокова дебіторська заборгованістьДовгострокова дебіторська заборгованість 2017 2016За проданим необоротним активом 255 255Дисконтування довгострокової дебіторскої заборгованості не проводилось, так як неможливо точно визначити строк погашення даної суми. У разі необхідності договір щороку пролонгується до моменту погашення суми боргу, а платежі надходять в погашення заборгованості нерівними частинами. Отже, визначити амортизовану вартість даного фінансового активу неможливо.7.13. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 2017 2016Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 5 -Аванси видані 5 5Розрахунки з бюджетом 10 2Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 296 296Інша дебіторська заборгованість 102 75Чиста вартість дебіторської заборгованості 418 378 Дебіторська заборгованість Підприємства не має забезпечення. Сума дебіторської заборгованості є поточною, реальною до погашення. Заборгованість пов'язаних сторін станом на 31.12.2017р. складає 12 тис.грн. (примітка 8.2).Середньорічна оборотність товарної дебіторської заборгованості – показує скільки разів на рік обернулися кошти, вкладені у розрахунки.Показник оборотності дебіторської заборгованості = Виручка / Середньорічна сума дебіторської заборгованостіСередньорічний обсяг дебіторської заборгованості = (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (2017 р.)  = 1567 / ((5+0)/2) = 626,8.Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості за 2016 р. не розраховується, товарна дебіторська заборгованість відсутня.Показники оборотності дебіторської заборгованості корисно порівнювати з оборотністю кредиторської заборгованості. 2017 2016рахунки в банках у нац.валюті 4 17.15. Власний капітал 2017 2016Статутний капітал 5468 5468Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 439 1021Всього власний капітал 5907 6489Станом на 31 грудня 2017 та на 31 грудня 2016 року зареєстрований та сплачений статутний капітал Товариства складався з 21 871 720 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень кожна на загальну суму — 5 467 930 гривень.Узгодження кількості акцій в обігу на початок та на кінець 2017р. - 21 871 720 штук.Акції, зарезервовані для випуску на умовах опціонів і контрактів з продажу, включаючи умови та суми відсутні. 7.16. Поточні забезпечення Забезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Товариство буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки. 2017 2016Резерв відпусток 85 30Протягом звітного року використано 30 тис.грн. забезпечень, нараховано — 85 тис.грн.Резерви коштiв на додаткове пенсiйне забезпечення, на реструктуризацiю, виконання зобов'язань при припиненнi дiяльностi - не створюються. 7.17. Торгівельна та інша кредиторська заборгованість 2017 2016Торгівельна кредиторська заборгованість 1900 1919Розрахунки з бюджетом 177 139Заробітна плата та соціальні внески 33 31За одержаними авансами - 32Інші поточні зобов'язання 1130 649Всього кредиторська заборгованість 3240 2770аборгованість перед пов'язаними сторонами станом на 31.12.2016р. складає 436 тис.грн., станом на 31.12.2017р. складає 590 тис.грн. (примітка 8.2).Середньорічна оборотність товарної кредиторської заборгованості – показує розширення або зниження комерційного кредиту, наданого підприємству. Показник оборотності кредиторської заборгованості = Чиста виручка від реалізації продукції/ Середньорічна сума кредиторської заборгованості ; Середньорічна сума кредиторської заборгованості = (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (2017р.)  = 1567/((1919+1900)/2) = 1567/1909,5 =0,82Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (2016р.)  = 1215/((1908+1919)/2) =1215/1913,5 =0,6Оборотність товарної дебіторської заборгованості значно вище за оборотність товарної кредиторської заборгованості, тобто підприємство має високу швидкість оплати заборгованості покупцями, що призводить до поповнення оборотних коштів.Визнаний дохід від списання товарної кредиторської заборгованості у звітному році склав 10 тис.грн.7.18. Звiт про рух грошових коштiвЗвiт грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi. Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод становить мінус -42 тис. грн. Інші надходження (рядок 3095) — 573 тис.грн. - отримання поворотної безвідс. фінансової допомоги.Інші витрачання (рядок 3190) — 557 тис.грн. – виплата за виконавчим провадженням – 375 тис.грн., повернення фын.допомоги – 173 тис.грн., інше – 9 тис.грн.Чистий рух грошових коштiв вiд інвестиційної дiяльностi за звiтний перiод склав 45 тис.грн. Чистий рух грошових коштiв вiд фінансової дiяльностi за звiтний перiод відсутній.Результатом чистого руху коштiв вiд дiяльностi Товариства за звiтний перiод є надходження грошових коштiв в сумi 3 тис. грн. Грошовi потоки в iноземнiй валютi вiдсутнi.7.19. Звiт про власний капіталВласний капітал – частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань. В міжнародних стандартах не подано визначення власного капіталу. Еквівалентом терміну «власний капітал» є термін «чисті активи». Якщо в українському законодавстві власний капітал регулюється П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал» та Законом України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року із змінами та доповненнями, то в міжнародних стандартах практика обліку власного капіталу широко варіюється. В переліку міжнародних стандартів відсутній стандарт, що регламентує порядок обліку власного капіталу. Хоча в міжнародних стандартах можна знайти: визначення власного капіталу (Концептуальні основи), вимоги до розкриття інформації у звітності (МСФЗ № 1), правило класифікації фінансових інструментів, які мають характеристики як капіталу, так і характеристики зобов’язань (МСФЗ № 39), і деякі рекомендації щодо відображення дивідендів (МСФЗ 10), власних викуплених акцій (Інтерпретація № 16) та витрат, пов'язаних з випуском акцій (Інтерпретація № 17). У національних та міжнародних стандартах обліку власний капітал зазначається як один з основних елементів фінансової звітності. Величина та структура власного капіталу мають принципове значення для управлінського персоналу та користувачів фінансової звітності. Інформація про зміни у власному капіталі за міжнародними стандартами розкривається в спеціальній формі звітності – звіті про зміни у власному капіталі, а за національними – у звіті про власний капітал. Звiт про власний капітал Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО, згiдно з яким розкривається iнформацiя про зміни у власному капіталу. Зменшення відбулось за рахунок отриманого збитку у в 2017 році в сумі 581 тис.грн., за рахунок виправлення помилок минулого року на суму 1 тис.грн. Власний капітал зменшився на 582 тис.грн. Сальдо на 31.12.2017 року – 5907 тис.грн.8. Розкриття іншої інформації8.1 Цілі, політика та процеси в області управління капіталомЗдатність капіталу генерувати грошові потоки та створювати нову вартість обумовлюють необхідність науково обґрунтованого системного управління ним на всіх стадіях кругообігу з урахуванням сучасних тенденцій інноваційного розвитку суб’єктів господарювання, які орієнтовані на економічне зростання. Управління капіталом розглядають як систему принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у різних видах господарської діяльності підприємства.Управління капіталом – основне завдання фінансового менеджменту, оскільки обсяг, структура та вартість капіталу суттєво впливають на основні показники фінансово-господарської діяльності даного підприємства та в цілому на ефективність його діяльності.Управління капіталом підприємства, як і весь процес управління, містить стратегію і тактику управління. Стратегія - це загальний напрямок і спосіб використання засобів для досягнення поставленої мети. Встановлюючи визначені правила й обмеження, стратегія дає змогу сконцентрувати зусилля на тих варіантах рішень, що не суперечать обраному напрямку управ­лінської діяльності. Тактика управління — це конкретні методи і прийоми досягнення поставленої мети у визначеній ситуації й у визначений момент часу. Завдання тактики управління — вибір найоптимальнішого рішення і способів його втілення в ситуації, яка склалася. Від рівня розвитку та вдосконалення системи управління капіталом значною мірою залежить ефективність господарської діяльності.Управління капіталом підприємства тісно пов’язане із прийняттям управлінських рішень, оскільки його величина та динаміка є важливими критеріями для встановлення їх оптимальності. Отже, налагоджена система принципів і методів управління капіталом передбачає:розроблення загальної стратегії управління капіталом;чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх до­триманням у майбутньому періоді; удосконалення методики визначення й аналізу ефективності використання власного, позикового та залученого капіталу; пошук шляхів оптимізації процесу управління капі­талом, а також їх аналізу і впровадження; розроблення методики оперативного управління високоліквідними обіговими активами; орієнтацію на використання внутрішніх важелів впливу на процес управління капіталом та оптимізацію структури капіталу.Оптимізація структури капіталу є одним з найбільш важливих і складних завдань, які вирішуються у процесі стратегічної оцінки фінансування підприємства в сучасних умовах. Процес оптимізації структури капіталу вимагає певної логічної послідовності, зокрема: проведення аналізу складу і структури капіталу підприємства за ряд періодів. При цьому аналізуються такі параметри, як коефіцієнти фінансової незалежності, заборгованості, співвідношення між короткостроковими та довгостроковими зобов’язаннями, показники оборотності та дохідності активів і власного капіталу. Надалі вивчаються ключові чинники, що визначають структуру капіталу, а саме: галузеві особливості фінансово-господарської діяльності підприємства, рівень поточної діяльності, податкове навантаження на підприємство, стадії життєвого циклу підприємства.Отже, управління капіталом підприємтсва – це система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у різних видах господарської діяльності підприємства. Під час розроблення фінансової політики підприємства обирається така структура капіталу, при якій забезпечується найефективніша пропорційність між коефіцієнтами дохідності та фінансової стійкості підприємства, тобто максимізується його ринкова вартість.Політика управлінського персоналу передбачає підтримку стабільного рівня капіталу для забезпечення довіри з боку інвесторів, кредиторів та інших учасників ринку, а також для забезпечення сталого розвитку господарської діяльності в майбутньому. Управлінський персонал контролює доходність капіталу, яку підприємство визначає як відношення прибутку від операцій до суми власного капіталу. 8.2. Розкриття інформації про пов’язані сторони У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі.До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами Підприємства відносяться:підприємства, які прямо або опосередковано, перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Підприємством; члени провідного управлінського персоналу Підприємства.Тис.грнП.І.Б. фізичної особи або найменування юридичної особи Характер відношень між зв’язаними сторонами Види здійснених операцій між зв’язаними сторонами протягом року Обсяг таких операцій в загальному обсягу Застосовані методи оцінки активів та зобов’язань в операціях зі зв’язаними сторонамиГречний Володимир Омелянович Директор,акціонер 0,44% Надав поворотну фін. допомогу Товариству Заробітна плата 81800,52 грн. Кт заборгованість на рах. 6851 на загальну суму 471200,83 грн. станом на 31.12.17р. 69043,35 грн. (15% від фонду з/п) Балансовий методАлекса Тетяна Володимирівна Головний бухгалтер Заробітна плата Надала поворотну фін.допомогу 58411,65 грн. (13% від фонду з/п) 89800,00 грн. 119171,87 грн. – Кт заборгованість на рах.6851 станом на 31.12.17р. Балансовий методДП “ЦИКЛОН” ДП Надано послуги з операц.оренди ОЗ 164400,00 грн. Заборгованість відсутня Балансовий методДП “КОМФОРТ-2” ДП Надано послуги з операц.оренди ОЗ 186100,00 грн. Заборгованість відсутня Балансовий методДП “ПЛАСТИК” ДП Надано послуги з операц.оренди ОЗ 24000,00 грн. Заборгованість відсутня Балансовий методТОВ "АЗОВСЬКИЙ ПОСАД" Алекса Т.В., Гречна А.В.-засновники Видана поворотна фін.допомога Дт заборгованість складає 11828,52 грн. Балансовий методТОВ "ЗППЗМР "РЕСУРС - ІНВЕСТ" ГРЕЧНИЙ СЕРГІЙ ВОЛОДИМИРОВИЧ - засновник та власник - Кт заборгованість складає 1343800,90 грн. Балансовий методСергієнко Андрій Васильович Голова Наглядової ради, акціонер 5,2% - - -Капля Лідія Степанівна Член Наглядової ради, акціонер 0,000009% - - -Гречна Алефтина Василівна Член Наглядової ради, акціонер 0,000022% - - -ТОВ «Фабрика продовольчих товарів «Осокорівська» акціонер 84,98% - - -Розкриття інформації щодо компенсації провідному управлінському персоналу Ключовий управлінський персонал підприємства включає директора, головного бухгалтера та членів Наглядової ради підприємства. У 2017 році витрати підприємства на винагороду ключовому управлінському персоналу (директору та гол. бухгалтеру) склали короткострокові виплати у сумі 127 тис. грн. Члени Наглядової ради винагороду не отримують. Станом на 31 грудня 2017р. підприємство не має простроченої заборгованості за виплатами ключовому управлінському персоналу.Компенсацiї, бонуси та iншi додатковi виплати керiвництву Товариства, iншому управлiнському персоналу не здiйснювались.8.3 Персонал та оплата праціСередньооблікова чисельність персоналу за звітний рік — 11 осіб;Фонд оплати праці у 2017р. - 436 тис.грн.Відрахування ЄСВ — 96 тис.грн.8.4. Справедлива вартість фінансових інструментівФінансові активи Балансова вартість Справедлива вартість 2017 2016 2017 2016Довгострокові фінансові інвестиції 545 545 545 545Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 418 378 418 378Грошові кошти та їх еквіваленти 4 1 4 1Торгівельна та інша кредиторська заборгованість 3240 2770 3240 27708.5 Умовні активи, зобов'язання та невизнані контрактні зобов'язанняУмовні активи та зобов’язання, не визнані у фінансовій звітності відсутні.Контрактні зобов'язання, видані гарантії, поручительства відсутні.Проти Товариства поданих судових позовів немає, тому Керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.8.6 РизикиМетою управління ризиками є їхня мінімізація або мінімізація їхніх наслідків. Наражання на фінансові ризики виникає в процесі звичайної діяльності Товариства. Основні фінансові інструменти підприємства, які несуть в собі фінансові ризики, включають грошові кошти та дебіторську заборгованість, та піддаються наступним фінансовим ризикам:ринковий ризик: зміни на ринку можуть істотно вплинути на активи/зобов'язання. Ринковий ризик складається з ризику процентної ставки і цінового ризику; ризик втрати ліквідності: товариство може не виконати своїх зобов’язань з причини недостатності (дефіциту) обігових коштів; тож за певних несприятливих обставин, може бути змушене продати свої активи за більш низькою ціною, ніж їхня справедлива вартість, з метою погашення зобов'язань; кредитний ризик: товариство може зазнати збитків у разі невиконання фінансових зобов’язань контрагентами (дебіторами). Ринковий ризик Всі фінансові інструменти схильні до ринкового ризику - ризик того, що майбутні ринкові умови можуть знецінити інструмент. Підприємство не піддається валютному ризику, тому що у 2014-2015рр. не здійснювало валютних операцій і не має валютних залишків та заборгованостей. Ціновим ризиком є ризик того, що вартість фінансового інструмента буде змінюватися внаслідок змін ринкових цін. Ці зміни можуть бути викликані факторами, характерними для окремого інструменту або факторами, які впливають на всі інструменти ринку. Процентних фінансових зобов’язань немає. Підприємство не піддається ризику коливання процентних ставок, оскільки не має кредитів та депозитів.Ризик втрати ліквідності Товариство періодично проводить моніторинг показників ліквідності та вживає заходів, для запобігання зниження встановлених показників ліквідності. Товариство має доступ до фінансування у достатньому обсязі. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Взагалі, ліквідність підприємства станом на 31.12.17р. є достатньою: так, коефіцієнт ліквідності (відношення оборотних активів до поточних зобов’язань — норматив > 0,7-0,9) станом на 31.12.2016р. становить – 1.84, а станом на 31.12.2017р. – 1,57. Коефіцієнти абсолютної ліквідності (відношення короткострокових фінансових вкладень, грошових коштів та їхніх еквівалентів до поточних зобов’язань - норматив > 0,2-0,3) станом на 31.12.2016р. становить – 0.0004, а станом на 31.12.2017р – 0.001. Товариство не є абсолютно ліквідним. Ці коефіцієнти наведені як кількісна інформація, яка дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити масштаб цього ризику. Кредитний ризик Підприємство схильне до кредитного ризику, який виражається як ризик того, що контрагент - дебітор не буде здатний в повному обсязі і в певний час погасити свої зобов'язання. Кредитний ризик регулярно контролюється. Управління кредитним ризиком здійснюється, в основному, за допомогою аналізу здатності контрагента сплатити заборгованість. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Кредитний ризик стосується дебіторської заборгованості. Дебіторська заборгованість регулярно перевіряється на існування ознак знецінення, створюються резерви під знецінення за необхідності. 8.7 Подiї пiсля звiтного перiодуВiдповiдно до засад, визначених МСБО 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» щодо подiй пiсля дати балансу, подiї що потребують коригування активiв та зобов’язань Товариства вiдсутнi.