| |
Дата розміщення: 22.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ «Аудиторська фірма «Укрстандарт-аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36201704 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69006, м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, буд. 6, кім.40 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4222 , 31.10.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)щодо фінансової звітностіПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА«ЗАПОРІЖСАНТЕХМОНТАЖ» за 2015 рік Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства «Запоріжсантехмонтаж»Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Запоріжсантехмонтаж» (далі по тексту ПАТ «ЗСТМ») за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. включно. Основні відомості про емітента:Повне найменуванняПублічне акціонерне товариство «Запоріжсантехмонтаж»Код за ЄДРПОУ01415559 Юридична та фактична адреса69008, Запорізька обл., місто Запоріжжя, Південне Шосе, будинок 78 Відомості про державну реєстраціюДата державної реєстрації: 13.09.1995Дата запису: 23.07.2005Номер запису: 1 103 120 0000 006888 Основні види діяльностіКод КВЕД 43.22 Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування (основний);Код КВЕД 46.72 Оптова торгівля металами та металевими рудами;Код КВЕД 46.74 Оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткованням і приладдям до нього;Код КВЕД 55.20 Діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання;Код КВЕД 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;Код КВЕД 42.21 Будівництво трубопроводів Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності ПАТ «ЗСТМ» за 2015 рік є Міжнародні стандарти фінансової звітності (далі - МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2015 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.Фінансова звітність ПАТ «ЗСТМ» за 2015р. є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.Підприємство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2013 року, що суперечило діючим нормам законодавства щодо складання фінансової звітності публічних акціонерних товариств. У 2012 році Товариство не здійснило перехід на МСФЗ, як це вимагалось законодавством України. Тому фінансова звітність за 2014р. була першою повною фінансовою звітністю, складеною за вимогами МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності», яка містить у собі порівняльну інформацію за 2013 рік. Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю. При пiдготовцi фінансової звітності за МСФЗ, як на початок, так i на кiнець звiтного перiоду, використано такi самi облiковi полiтики, тобто Товариство не здiйснювало змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi, включаючи методи визначення собiвартостi, якi вплинули б на звiтний перiод. У наступному звiтному перiодi також не передбачено змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi.Об'єктом перевірки за період з 01 січня 2015р. по 31 грудня 2015р. є повний комплект фінансової звітності складений відповідно до МСБО 1 «Подання фінансової звітності». Всі фінансові звіти повного комплекту фінансової звітності подаються з однаковою значимістю.Оскільки дозволено використовувати інші назви для звітів, ніж ті, що використовуються у МСБО 1, перелік та назви форм фінансової звітності товариства відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»:- Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2015р. (Ф. №1);- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 р. (Ф. №2);- Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015р. (Ф. №3);- Звіт про власний капітал за 2015 р. (Ф. №4);- Примітки до річної фінансової звітності за 2015 р., які містять короткий виклад облікової політики та інших пояснень.Крім того, були оцінені бухгалтерські принципи, які використовувались на підприємстві, були розглянуті принципи оцінки матеріальних статей балансу, які були утворені керівництвом підприємства, а також фінансова звітність в цілому. Джерелом аудиторської перевірки ПАТ «ЗСТМ» за період з 01 січня 2015р. по 31 грудня 2015р. були обрані наступні документи: договори фінансово-господарської діяльності за 2015р.; первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. та внутрішні документи підприємства. Аудит проведено у період з 01.03.2016 р. по 22.04.2016р.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал Товариства (Директор – Гречний Володимир Омелянович, головний бухгалтер – Алекса Тетяна Володимирівна) несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, Міжнародних стандартів фінансової звітності; вибору та застосування відповідної облікової політики; подання облікових оцінок; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА), а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про акціонерні товариства" та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання процедур аудиту для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур аудиту залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, які стосуються складання та достовірного подання Підприємством фінансової звітності, з метою розробки процедур аудиту, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності ПАТ «ЗСТМ» за 2015р. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки МСА вимагають від нас оцінити чи є обґрунтованими оцінки, у тому числі облікові оцінки за справедливою вартістю. У зв’язку з тим, що Товариством переоцінка основних засобів, об'єктів інвестиційної нерухомості, можливість якої передбачена МСФЗ, не здійснювалася, ми не можемо вважати, що такі необоротні активи повною мірою відповідають їхній справедливій вартості станом на 31.12.2015р. У той же час допускаємо, що зазначені викривлення можуть бути несуттєвими.Ми не мали змоги у повній мірі підтвердити кількість та вартість запасів та основних засобів деяких структурних підрозділів ПАТ “ЗСТМ”, розташованих не за місцем знаходження Товариства станом на 31.12.2015 року за допомогою наших аудиторських процедур, оскільки не спостерігали за їх річною інвентаризацією оборотних і необоротних активів, та не мали змоги самостійно провести вибіркову інвентаризацію цих об'єктів. Однак, цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлено довіру. Нами виконані альтернативні процедури для підтвердження залишків на рахунках бухгалтерського обліку. Висновки про достовірність та повноту фінансового звіту ми базували на аналізі наданих Підприємством документів по інвентаризації активів і зобов’язань, первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності Підприємства.Умовно-позитивна думкаНа нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться в параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність ПАТ «ЗСТМ» відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан на 31.12.2015р. та його фінансові результати і рух грошових коштів за 2015 рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до концептуальної основи складання фінансової звітності за Міжнародними стандартами фінансової звітності.ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВВідповідність вартості чистих активів вимогам законодавстваЧисті активи за даними балансу товариства на 31.12.2015р. складають — 7530 тис. грн., тобто на 2062 тис. грн. є більшими, ніж величина Статутного капіталу (5468 тис.грн.), що відповідає вимогам п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. Визначення вартості чистих активів ми проводили на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок"На підставі відповіді від 20.04.2016р. на наш запит “Щодо отримання письмових запевнень управлінського персоналу” управлінський персонал ПАТ «ЗСТМ» повідомив, що у 2015р.: 1. Не приймалось рішення щодо розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; викуп власних акцій; про утворення, припинення його філій, представництв; про припинення або банкрутство підприємства; зменшення статутного капіталу.2. Не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його санацію, а також не здійснювалися операції лістингу (делістингу) цінних паперів Товариства на фондовій біржі.3. Товариство не укладало угод з установами банків на отримання позик або кредитів, що перевищують 25% активів емітента.4. Відбулись зміни у складі посадових осіб, а саме:22.04.2015р. на Загальних зборах акціонерів (Протокол №1 від 22.04.2015р.) у зв'язку із закінченням строку дії повноважень припинено повноваження:Голови Наглядової ради - Сергiєнко Андрiя Васильовича; Члена Наглядової ради - ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФАБРИКА ПРОДОВОЛЬЧИХ ТОВАРІВ "ОСОКОРІВСЬКА"; Члена Наглядової ради- Кугат Олени Iванiвни. Обрано:Голова Наглядової ради - Сергiєнко Андрiй Васильович;Член Наглядової ради - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФАБРИКА ПРОДОВОЛЬЧИХ ТОВАРІВ "ОСОКОРІВСЬКА";Член Наглядової ради- Капля Лідія Степанівна. 5. Зміни у складі власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій, не відбувались.Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайстваМи підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінки ризиків суттєвого викривлення, в тому числі внаслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства.Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства"Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2015р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності.Розкриття інформації щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Вартість активів ПАТ «ЗСТМ» станом на 01.01.2015 року складає 10103 тис. грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає аудиторським процедурам, складає 1010,3 тис. грн. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів та згідно з запитами до управлінського персоналу, ми можемо зробити висновок, що в 2015 році Товариство не виконувало значних правочинів.Розкриття інформації щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"Формулювання складу органів корпоративного управління ПАТ “ЗСТМ” здійснюється відповідно до:- Статуту, затвердженого загальними зборами акціонерів (Протокол №2 від 26.04 2011р.) (номер запису – 11031050013006888 від 07.06.2011 р.);- Положення про Наглядову раду.Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління:Загальні збори акціонерів — вищий орган Товариства;Наглядова рада — орган, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної статутом та чинним законодавством України, контролює та регулює діяльність виконавчого органу;Директор — виконавчий колегіальний орган Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства;Ревізійна комісія — орган Товариства, який здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства .Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства, посада Корпоративного секретаря не створена. Функції внутрішнього аудиту виконує ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту.Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" – до 30 квітня.Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України “Про акціонерні товариства” та вимогам Статуту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Відбулись зміни у складі посадових осіб, а саме переобрання Наглядової ради, що описані вище у розділі “Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились.Зміни зовнішнього аудитора не було.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.2) «Інформація про стан корпоративного управління», наведена у річному звіті емітента, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням НКЦПФР № 2826 від 03.12.2013 р. (зі змінами).Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентомНа підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування юридичної особиТовариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Укрстандарт-аудит»ЄДРПОУ36201704Юридична та фактична адреса690006, м. Запоріжжя, вул. Сорок років Рад. України, буд. 6, кім.40Інформація про державну реєстраціюНомер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 1 522 102 0000 017967 вiд 14.11.2008р.Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, видана Реєстраційною службою Запорізького міського управління юстиції 23.12.2014р.Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які можуть здійснювати аудиторську діяльність Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм №4222, видане рішенням Аудиторської палати України №196/3 від 27.11.2008р., продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013р. №281/3, дійсне до 31.10.2018р.Інформація щодо підтвердження Аудиторською палатою України відповідності системи контролю якості аудиторських послуг Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане рішенням АПУ №283/4 від 28.11.2013 р.Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, що можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників фондового ринкуСвідоцтво серії П №000318, реєстраційний номер 318, видане НКЦПФР 30.11.2015р., строком до 31.10.2018р.Номер, дата видачі сертифіката аудитора - директораСерія А №007190, виданий рішенням АПУ №297/1 від 30.07.2014р., дійсний до 30.07.2019 рокуТелефон/факс(061) 222-11-40; 222-52-82Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:Дата і номер договору на проведення аудитуДоговір № 15/1221-61 від 21.12.2015 рокуДата початку i дата закінчення проведення аудиту«01» березня 2016 року – «22» квітня 2016 рокуДиректор ТОВ «АФ «Укрстандарт-аудит» С.С. ЛазаренкоСвідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм № 4222, видане рішенням Аудиторської палати України №196/3 від 27.11.2008р., продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013р. №281/3, дійсне до 31.10.2018 р.Сертифікат аудитора серії А №007190, виданий рішенням АПУ №297/1 від 30.07.2014р., дійсний до 30.07.2019 року Аудиторський висновок складено «22» квітня 2016р. м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, буд.6, кім.40
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: